第六章-重大错报风险评估与应对(审计学丁瑞玲版).pptxVIP

第六章 重大错报风险的评估与应对; 了解被审计单位及其环境的目的 风险评估程序 1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 询问内容：（1）管理层关注的主要问题；（2）被审计单位的财务状况； （3）可能影响财务报告的重大事项；（4）企业的重要变化。 2、分析程序 研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在联系，并对发 现的异常情况进行调查和分析,对财务信息作出评价。 3、观察和检查 观察和检查的内容： （1）观察被审计单位的生产经营活动； （2）检查有关书面文件和记录； （3）阅读由管理层和治理层编制的报告；（4）察看设备及生产经营场地等； （5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程等观察和检查程序。 ;了解被审计单位及其环境 ;二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）行业状况 主要包括： （1）所在行业的市场供求与竞争；（2）生产经营的季节性和周期性； （3）产品生产技术的变化； （4）能源供应与成本； （5）行业的关键指标和统计数据。 （二）法律环境与监管环境 主要包括： （1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例； （2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动； （3）对开展业务产生重大影响的政府政策； （4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动