（管理制度）集团全面财务预算管理制度.pdfVIP

（管理制度）集团全面财务 预算管理制度 1. 内容 4.1 预算编制原则和方法 4.1.1 预算编制原则： （1）按照财政年度进行预算管理； （2 ）当年费用率不能超过上年实际费用率； （3）利润的增长必须高于费用的增长； （4 ）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均 创利水平。 4.1.2 编报方法 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标， 明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综 合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 4.2 预算层次及期间 4.2.1 各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次 进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产 品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司 根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。 4.2.2 公司年度预算的期间为自然年度。 4.3 预算内容 下属子公司年度预算应该包括： （1） 长期投资和短期投资预算 （2 ） 固定资产购置预算 （3） 现金流量预算 （4 ） 成本预算 （5 ） 管理费用、财务费用、营业费用预算 （6 ） 销售收入和利润预算 （7 ） 其他预算 以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据