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{财务管理财务表格}最新 会计报表附注详细版参考 格式 摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态 前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。 本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会 计报表。 （1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照会计报表决算日的市场汇率 （指2006 年 12 月 31 日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖 出中间价，下同）折算为人民币金额；所有者权益类项目除 “实收资本”、 “未 分配利润”项目外，按照业务发生时的市场汇率折算为人民币金额； “实收资本” 按照人民币与相应币种的历史汇率折算为人民币金额； “未分配利润”项目按折 算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目 和所有者权益项目合计数的差额，作为 “外币报表折算差额”在 “未分配利润” 项目后单独列示。 （2 ）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照会计期 间的平均汇率（指2006 年 1 月 1 日和2006 年 12 月 31 日中国人民银行公布的人 民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价平均值，下同）折算为人民币金额；利 润分配表中 “净利润”项目，按折算后利润表该项目的人民币金额列示； “年初 未分配利润”项目按上一年折算后的年末 “未分配利润”项目的人民币金额列示； “未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的人民币金额计算列 示。 （3）现金流量表所有项目均按会计期间的平均汇率折算为人民币金额。 （六）现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2 ）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到 期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 （七）短期投资 本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资 时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告 但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。 短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收 到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入 （不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为 当期投资损益。 年末短期投资按成本与市价孰低法计价。 短期投资按单项投资计算的市价低于按单项投资计算的成本时，则按其差额 提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。 已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的 金额内转回。 （八）应收款项 本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿 后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显 特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。 本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。 坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。按账龄分析与个别认定相结合的方法 计提坏账准备，并计入当期损益。 本公司与关联方之间发生的应收款项，与其他应收款项一样，根据预计可能 发生的坏账损失，计提坏账准备。对于本公司应收的三峡基金等代征的财政性资 金，备用金及应向企业职工收回的各种代垫款，以及同一法人单位内部所属各分 公司之间、分公司和本部之间的应收款项，不计提坏账准备。年末除对确信可以 完全收回的应收款项不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收款项加大 计提比例直至全额计提坏账外，均应按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提 坏账准备： 账龄 计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，下同） 10 1-2 年 20 2-3 年 50 3-4 年