第五章审计学风险评估和风险应对3.pptxVIP

;;;4. 下列对内部控制的说法不正确的是（ ） Ａ.在确定内部控制是否得到执行时，首先考虑内部控制的设计。如果设计不当，不需要考虑内部控制是否得到执行。 Ｂ.了解内部控制时，只考虑内部控制是否得到执行，不考虑内部控制是否得到一贯执行 Ｃ.了解内部控制时，只考虑内部控制的设计是否合理，不考虑内部控制是否得到执行 Ｄ.了解自动控制是否得以执行的程序往往能够帮助注册会计师确定控制运行是否有效 答案：C,192页;;;7. 在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（） A.询问员工执行控制活动的情况 B.使用高度汇总的数据实施分析程序 C.观察员工执行的控制活动 D.检查文件和记录 答案：B;;;;;12;13;（1）例如，宏观经济低迷可能预示应收账款的回收存在问题；竞争者开发的新产品上市，可能导致客户的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产（如固定资产等）的减值。 ——了解被审计单位及其环境 （2）例如，销售困难使产品的市场价格下降，可能导致年末存货减值而需要计提存货跌价准备，这显示存货的计价认定可能发生错报。 ——与认定层次相联系 ;（3）例如，销售困难使产品的市场价格下降时，注册会计师还应当考虑产品市场价格下降的幅度、该产品在被审计单位产品中的比重等，以确定识别的风险对财务报表的影响是否重大。