资金内部控制实施细则.pdf

第1章 资金内部控制实施细则 1 1 ． 资金管理目标 1 1 1 ． ． 资金业务目标 资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不 断提高企业的经济效益。具体的资金业务目标如图1-1所示。 目标1 降低资金成本，提高资金收益水平 目标2 建立、健全资金业务的相关办法、规范、制度 目标3 确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率 目标4 确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度 图1-1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 资金财务目标是根据企业财务管理的目标和资金业务开展的情况确定的目标，即保证资 金安全、遵守资金运营的财务制度、提升资金运营的经济效益。具体的资金财务目标如图 1-2 所示。 目标1 保证资金核算的真实、准确、完整 目标2 保证生产经营和企业发展所必需的资金 目标3 确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时 目标4 防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险 图1-2 资金财务目标