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财务管理收款付款应 收账款和短期投资 第五章应收账款和短期投资 学习目标 学习完本章后，应该能够做到： 1. 理解短期投资 2. 对应收账款施行内部控制 3. 运用备抵方法来处理坏帐 4. 处理应收票据 5. 运用酸性测试比率和每日赊销量来评价财务状况 6. 在现金流量表上报告应收账款和投资项目 Oracle 公司 简明资产负债表（节选） 1998 年 5 月 31 日1997 年 5 月 31 日 （单位：千美元） 1998 1997 资产 流动资产 现金及现金等价物 890162 短期投资 645518 323028 应收项目，扣除对 1998 年的不确定账户的 195,609