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银行存款余额调节表 企业的往来结算业务， 大部分通过银行进行办理， 为了正确掌握企业银行存款的实有数， 需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一 次，如二者不符，应查明原因， 予以调整。企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引 起银行存款增减变动的每一笔经济业务， 银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对 账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。 一般情况下， 二者是 能够核对相符的，但也有核对不符的情况。 造成不符的 原因 有两个方面： 一是 企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误 ，如银行将企业支票存款串户记账， 或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字 501元记为 510元等； 二是 存在未达账项 。 未达账项 是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银 行之间的传递上存在着时间的先后差别， 造成一方已收到凭证并已入账， 而另一方尚未接到 凭证仍未入账的款项。 很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记 账的余额不相一致。 未达账项归纳起来，一般有如下四种情况： 第一， 企业已收款记账，而银行尚未收款记账 。如企业将收到的转账支票存入银 行，但银行尚未转账。 第二， 企业已付款记账，而银行尚未付款记账 。如企业开出支票并已根据支票存根记 账，而持票人尚未到银行取