银行综合技能大赛 任务2-2 单位存款业务核算与操作 项目2-2-1 单位活期存款业务处理.pptxVIP

商业银行业务核算与操作项目二 存款业务核算与操作任务2-2-1 单位活期存款业务核算与操作[知识目标]1．熟悉商业银行单位存款业务的基本知识和相关规定；2．熟悉商业银行单位活期存款业务及其办理流程、核算及计息。[能力目标]能按单位存款业务的规定正确进行单位活期存款开立、支取、结息等各环节的具体操作处理。任务2-2-1 基础知识——1.单位银行结算账户的种类基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户办理日常转账结算、现金收付一个单位只能开立一个基本存款账户与基本账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位不能办理现金支取对特定用途的资金进行专项管理办理各项专用资金的收付一般为外来临时机构或单位注册验资开立可转账结算现金收付任务2-2-1 基础知识——2.单位定期存款业务的相关规定开户证实书不能流通转让1万元起存，多存不限3个月/半年/1年／2年／3年／5年一次存入，到期支取到期只能从定期账户转入活期账户如开户证实书丧失、密码泄露或印鉴遗失，应持单位正式公函向原存款行办理挂失止付一般不能提前支取，特殊情况允许提前支取或全部支取1次采取利随本清的方式计算利息任务2-2-1单位活期存款业务处理注意：比较与活期储蓄存款的异同。重点：业务流程及会计分录　1.开户处理　2.存入处理　3.支取处理　4.结息处理任务2-2-1单位活期存款业务处理 单位活期存款 利息支出 应付利息单位活期存款：负债类科目，核算各类单位（包括企业、事业单位、机关、社会团体等）在银行存入的活期存款。存入时： 借：现金 贷：单位活期存款—××单位支取时： 借：单位活期存款—××单位 贷：现金任务2-2-1业务引入（1）开立账户－2016年4月5日，长城集团公司(110000102017623)到模拟银行科技支行开立基本存款账户，模拟银行科技支行为其办理账户开立手续。（2）现金存入－2016年9月2日，模拟银行科技支行开户单位长城集团公司(110000102017623)出纳何凌前来缴存营业收入现金63 000元。模拟银行科技支行为其办理存款手续。（3）现金支取－2016年9月13日，长城集团公司(110000102017623)签发现金支票，支付差旅费3 600元。模拟银行科技支行为其办理支取手续。（4）活期结息－开户单位长城集团公司(110000102017623)2016年6月21日至9月17日账户余额累计数为6 600 000元，9月18日、19日、20日账户余额分别为4 000元、4 000元、5 000元，年利率为0.35%。9月20日为银行结息日，模拟银行科技支行为其办理结息。一、单位活期存款基本存款户开户 【操作流程】单位活期存款基本存款户开立操作流程图2017年4月5日，长城集团公司(110000102017623)到模拟银行科技支行开立基本存款账户，模拟银行科技支行为其办理账户开立手续。一、单位活期存款基本存款户开户【操作步骤】1．业务受理。 单位客户申请开立基本存款账户时，应按照《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，提供相应的开户资料，具体包括： （1）由当地工商行政机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本； （2）“中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡； （3）税务登记证； （4）法人身份证。 以上材料均需提供原件及复印件两份。经开户行审核符合开户条件的单位客户填写单位银行结算账户开户申请书一式三联（见图2-2-2），并加盖单位公章，连同有关证明文件原件及复印件两份提交给开户银行。（单位银行结算账户开户申请书）一、单位活期存款基本存款户开户【操作步骤】2．凭证、资料审核 审核证明文件及复印件； 复印件上注明“与原件核对相符”，加盖个人名章。 会计主管审核； 3．交易处理、填制印鉴卡 登录业务系统进行开户录入，生成单位基本存款户账号，系统自动记录开销户登记簿。 开户单位填制印鉴卡，印鉴卡分为正卡和副卡，正卡一张，由经办人员保管，副卡两张，一张“事后监督”保管，一张银行盖章后退开户单位。一、单位活期存款基本存款户开户【操作步骤】4．报送中国人民银行核准 基本存款账户属于中国人民银行核准类账户。 中国人民银行审核，符合开户条件的，予以核准，并颁发开户许可证。5．后续处理 二、单位活期存款现金存入 （2）现金存入－2016年9月2日，模拟银行科技支行开户单位长城集团公司(110000102017623)出纳何凌前来缴存营业收入现金63 000元。模拟银行科技支行为其办理存款手续。 【操作流程】二、单位活期存款现金存入【操作步骤】1．业务受理及凭证审核 填制一式两联现金缴款单； 进行审核：缴款单日期是否正确； 单位名称、账号、开户行名称、 款项来源、券别登记是否完全清楚； 大小写金额填写是否准确相符； 凭证联次有无缺少