公司内部控制制度.pptx

学 海 无 涯 公司内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险 防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华 人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制 度。 第二条本制度适用于公司各部门。 第三条本制度所称内部控制是指由公司章程规定的经理、管理层和全 体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。 第四条内部控制的制订原则 1、合法性原则：本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政 府监管部门的监管要求。 2、全面性原则：本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公 司各种业务和事项。 3、重要性原则：本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重 要业务与事项、高风险领域环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重 大缺陷。 4、有效性原则：本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现 提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控 制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 5、制衡性原则：本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、 岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、 岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 6、适应性原则：本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司 经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要 求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不;学 海 无 涯 断改进和完善。 7、成本效益原则：本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下， 合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 第二章货币资金 第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存 款和其他货币资金。 第六条资金内部控制的关键控制点： ??责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理； 现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录， 银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第七条货币资金不相容岗位包括： 货币资金支付的审批与执行； 货币资金的保管和盘点清查； 货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的等级工作。 第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。 第九条公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支 现金。 第十条公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员 进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与 实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。 第十二条会计印章管理的要求。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。;3;4;5;6;7;8;9;10