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内部控制制度汇编 目录 差旅费报销管理制度2 内部控制制度设计4 财务部各岗位人员应知应会标准15 原始凭证管理办法17 会计基础工作标准18 内部稽核制度 22 内部会计控制规范──采购与付款25 内部会计控制规范──销售与收款28 内部会计控制规范──货币资金31 内部会计控制规范──基本规范(试行)34 仓库管理制度37 1 39 第 页 共 页 差旅费报销管理制度 为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化， 特制定本制度： 一、因公出差的办理程序 1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责 人签署意见，分管领导批准后方可出差。 2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部门负责人签字担保后，经领导签 批，财务部门负责人核准后方可借款。 3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况汇报一栏填写出差完成情况并书面汇报出差工作情况， 向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考核意见。 4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情 况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。 二、费用标准 1、公司职员出差实行住宿费、伙食补助费 （伙食费补助）、市内交通费等费用包干，其标准如下： ⑴集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原则可住3—5 星级宾馆，误餐津贴60 元/天。 因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住3—4 星级宾馆，误餐津贴40 元/天。 因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑶公司中层干部：住宿标准省会 180元以内，非省会 120元以内。伙食补助40 元/天。 ⑷一般工作人员：住宿标准省会80元以内，非省会60 元以内。伙食补助40元/天。 ⑸市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。如乘车时间为夜间 （晚九时至次日晨七时 之间）可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后， 方可报销。 2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事 2 39 第 页 共 页 处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就 餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。 3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时 不再享受食住费用，只享受10 元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准 列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。 (2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天20 元，外出学习途中可享受伙食补助费，学 习期间可享受公杂费、市内交通费。 4、出差特区 （深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60元/天。 三、几点具体规定： 1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。 2、出差当日往返可享受全额补助 （包括次日晨抵达本市）。 (1) 中午12 时前离开本市按全天补助标准。 (2) 中午12 时后离开本市按半天补助 15元。 (3) 中午12 时前抵达本市按半天补助 15元。 (4) 中午12 时后抵达本市按全天补助30元。 3、订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报总经理批准后，方可报销。 4、乘坐交通工具的规定： （1）、公司领导 （总经理、副总经理）可乘飞机，火车软卧 （或软席）、轮船二等舱、出租车。如因 工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经董事长或总裁批准，方可报销。 （2）、旅途中符合乘卧