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浅谈现金流管理 集团财务管理部:侯世荣 第一节现金流量表的初步分析 、现金流量表及其有关概念 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金 等价物(以下简称现金)流入和流出的报表 1、现金及现金等价物 现金 企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括现金、 可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 现金等价物 项投资被确认为必须同时具备四个条件:期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小 2、现金流量 现金流呈分为现金流入呈和现金流出两类 经营活动现金流入、经营活动现金流出 投资活动现金流入、投资活动现金流出 筹资活动现金流入、筹资活动现金流出 现金净流量 现金流入和与现金流出的差额,反映企业各类活动形成的现金流量的最终结果 3、现金流量表 现金流量表的内容 (1)本期现金从何而来 (2)本期的现金用向何方 (3)现金余额发生了什么变化 二、现金流量分析的意义 现金流量分析具有以下作用 1、对获取现金的能力作出评价 2、对偿债能力作出评价 3、对收益的质量作出评价 三、现金流量表的项目 )经营活动现金流量 (二)投资活动现金流量 三)筹资活动现金流量 (一)经营活动现金流量 经营活动现金流入 (1)销售商品、提供劳务收到的现金 (2)收到的税费返还 (3)收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出 (1)购买商品、接受劳务支付的现金 (2