金融企业会计考试试题.pdf

.. 一、名词解释 ( 每个名词 2 分 , 共 12 分 ) 1. 科目日结单 1. 是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。 2. 银行承兑汇票 2. 是由银行承兑的商业汇票，由出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇 票的付款人，承担到期无条件支付款项的责任。 3. 融资租赁 3. 是企业、事业单位需要某种设备而又缺少资金时，从事租赁业务的金融机构不是直接向其发放货款，而 是根据使用单位的需要，购进或租进所需设备，然后出租给承租单位使用并收取租金的一种业务。 4. 抵押贷款 4. 是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。 5. 应付交换差额 5. 就是交换中提出提入的本行应付款票据金额大于提出提入本行应收款票据金额。 6. 卖出回购证券业务 6. 是金融企业与交易对方签订协议，在一定期间内，先以协议价格卖给对方一定数量的证券，协议期满 后，再接协议规定的价格将证券买回。 二 . 判断与改错 ( 正确的 , 在括号内画“ ? ”, 错误的画“×” , 并改写正确 . 每小题 2 分 , 共 20 分 ) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。 （ ） 1.( ×) 只编制现金科目对方科目的传票，不编制现金科目传票。 2. 一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。 （ ） 2.( ×) 临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。 3. 活期储蓄存款于每年 6 月 30 日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。 （ ） 3.( ×) 按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。 4. 单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按 360 天，对月按 30 天，存期内利息 按存入日的利率计算。 （ ） 4.( ? ) 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为 8016 元的支票，印鉴不符，计 收罚款 400.80 元。 （ ） 5.( ×) 应计收罚款 1000 元 ( 最低不低于 1000 元 ) 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。 （ ） 6.( ×) 抵押贷款到期， 如借款人不能按期归还贷款， 按逾期贷款处理， 如逾期 1 个月仍不能归还贷款本息， 银行应根据协议作价变卖处理抵押物品。 7. 系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列， 以反映外汇兑换的实质是等价交换。 （ ） 7.( ) 8. 电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 8.( ×) 电子联行往帐、电子联行来帐为借、贷双方反映余额，电子清算资金往来为轧差反映余额。 9. 金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质 . （） 9.( ×) 从金融企业看，属于资产性质。 10. 购入折价发行的债券， 以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息， 而折价部分于每期计算 应计利息时予以摊销。（） 10.( ) 三．问答题 （共20 分） ;. .. 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（ 5 分） 2.什么是背书连续？（ 5 分） 3. 引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（ 5 分） 4. 结算原则