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酒店财务管理规范 酒店财务管理规范 酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利 ，它 就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、 记录、分 类、总括、 分析货币交易以及由此而得出的结果和结论 ，向管理 者提供经营资料，供总经理进行经营决策。 财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、 会计核算管理、资 金管理、 外汇管理、 固定资产管理、 家具用具设备管理、 物料 用品管理、 费用管理、 成本管理、 利润管理、 合同管理和商 品、原料和物料的采购管理、 仓库物资管理的重要作用。经过财 务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效 益 , 从而促进 企业不 断 向前发展。 第 一 节 酒 店 财 务 管 理 范 畴 一 、 会 议 核 算 管 理 1 、 会 计 核 算 原 则 (1) 遵守中华人民共和国的法律法规、 条例及政策的有关规定和 批 准 的 协 议 、 合 同 。 ( 2) 会计年度采用历年制。即白公历每年 1月1日起至12月31日 止 为 一 个 会 计 制 度 。 ( 3) 采用借贷 复式 记 账法记账 。 根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和 已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用 入账。凡不属于本期的收益与费用 ，即使款项已在本期收付，都不 应作为本期的收益与费用处理。 一切会计凭证、 账薄、 报表等各种会计记录，都必须根据实 际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。 记账用的货币单位为人民币。凭证、 账簿、报表均用中文书 一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登 记入账，不应脱节，不应提前或推后。 划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。 有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改 变 ， 须 经 批 准。 建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债 权债务的发生与清算各项经济业务 ，都要有明确的经济责任，有合 法 的 凭证 ， 并 经 授权 人员 审核签证。 2 会 计 科 目 ( 1) 资 产 类 ① 现 金 每 项 现金 分 人 民币 和外 汇两类。 TOC \o "1-5" \h \z 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置”现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登 记 。 银 行 存 款 核算酒店存入银行的各种存款。 ”根据人民币、 外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行， 分别设置”银行存款日记账”，根据收、 付凭证日逐笔登记，结出 余 数 。 采用人民币为记账单位，对美元或其它外币存款，在登记外币金额 的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 应 收 账 款 核算酒店商业大楼、 公寓住宅大楼、 餐馆、 商场及其附属项目 的 营 业 收 入 中 对 方 的 欠 款。 分旅行社、 公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类 项，按 团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任 并取得有关证明。报财务总监和总经理批准 ，转为坏账损失。 其核算应收账款不包括的其它应收款应 收 款,包括按金，应付保险赔偿等。 其 核算应收账款不包括的其它应收款 应 收 款 ,包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月 编制明细表进行核算。 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用 摊 保 险 费 等 对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用 本 科 每项待摊费用一般在 12 个存月内分摊完核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品 而 储 备 的 各种 包 装 容 器各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记，定期⑦ 其不属于它 流上六个科 每项待摊费用一般 在 12 个 存 月内分摊完 核算餐厅制作食品用的原材料、 油味料、 半成品、烟、酒、饮 品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、 用品及为包装销售食 品 而 储 备 的 各 种 包 装 容 器 各咎存货按不同类别仓库设专人管理 ,按品名设明细账登记，定期 ⑦ 其 不属于 它 流 上六个科 资 产 及 按 根据不 类型或项 动 的流动资产属于本科目核算 ,每月编制明细表进行核算 产 的 原 价 所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少（ 酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其它设 备 所谓固定资产是指使用年限在一年以上 第一批购入的营业性设备，如布草、 在人民币多少（由酒店定）累 计 第一批购入的营业性设备，如布草、 在人民币多少（由酒店定） 累 计 *安玻璃器皿、金银器等，虽 也属于固定资产。 核算固定资产的提取固定资产折旧额