vat-excise增值税例题解析.pptVIP

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2020-09-21 发布于四川
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vat-excise增值税例题解析.ppt

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增值税例题解析 [例题1] 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。 A．外购生产设备 B．外购原材料 C．外购办公用水电 D．外购发给职工的节日慰问品 [答案]B [解析]A为外购固定资产；C为外购非生产经营水电；D为外购货物用于个人消费。只有B为外购生产经营用，并属于流动资产管理的货物。计算题 [例题1] 某家俱厂5月发生以下业务：（1）取得产品销售收入180000元；（2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额400000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120000元；（3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元；（4）本月购进原材料取得增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元，本企业用于装修产品展厅用了50000元。根据以上资料计算该企业当月应纳税增值税。 [答案] 当期销项税额 =180000×17%+120000×17%+[（17550＋400）÷(1+17%)]×17%=53608.12(元) 当期进项税额=51000－50000×17%=42500(元) 当期应纳增值税=销项税额-进项税额=11108.12(元) 五、综合题某印刷厂（一般纳税人）8月份接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册印刷价格12元，另收运输费1000元。印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价），零售50本，批发给某图书城800本，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。本月购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税8500元，购买一台设备取得增值税专用发标上注明税金34000元。要求：按增值税法有关规定，计算当月应纳税增值税。计算该企业当月应纳增值税额 ①销项税额=12×5000×17%+1000÷（1+17%）×17%+23.4÷（1+17%）×（50+300+200）×17%+23.4÷（1+17%）800×70%×17%+5000×17% =14969.3(元) ②进项税额=8500（元） ③增值税额=14969.3-8500=6469.3(元) * *