内部控制培训课件.pptx

;讲解分工;赛思中国;生活中常见的内控现象;内部控制的重要性;行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据）;一、内部控制的演变 二、内部控制的内涵解读 三、内部控制的作用和应用 四、正确认识内部控制 ;内部控制概念的变迁;内控的产生：萌芽阶段;内控的发展：第二阶段;;内控的发展：第三阶段;内控的发展：第四阶段;;什么是内部控制？;内部控制是？;内控是….工具、方法?;内控是….制度?;内控是….目标?;内控是….审计?;一、内部控制的演变 二、内部控制的内涵解读 三、内部控制的作用和应用 四、正确认识内部控制 ;内部控制的作用;内控应设在哪个阶层?;应用在哪里？;一、内部控制的演变 二、内部控制的内涵解读 三、内部控制的作用和应用 四、正确认识内部控制 ;正确认识内部控制;如何理解内部控制（1）;如何理解内部控制（2）;内部系统的整体架构;没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!;企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的;We share !;企业内部控制; 一、企业内部控制五大要素; 1992年完成的报告《内部控制的整体框架》从根本上统一了对内部控制的认识，其所设计的内部控制模型也被全世界公认为内部控制的标准模型。;coso内部控制五大要素 ;一、内部环境;主要包括： 员工的诚信和道德观 员工的胜任能力 董事会和审计委员会 管理层的经营理念和经营风格 组织结构 管理层授权和职责分工 人力资源政策和措施;二、风险评估; 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。; 经济因素;三、控制活动;控制活动类型包括：;四、信息与沟通;例如：;五、内部监督; 2008年9月15日上午10:00，拥有158年历史的美国第四大投资银行雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行10分钟之后居然按照外汇掉期协议，通过计算机自动付款系统向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元，令德国社会大为震惊。 几天后，一份报告显示了该银行人员在这10分钟内都忙了些什么： ; 首席执行官乌尔里奇·施罗德：我知道今天要按照协议的约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会开会讨论决定。 董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 董事会秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝咖啡了。 …… ; 企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，从控制，沟通，监督等多方面综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。 企业还应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时、妥善处理。 可见内部控制对一个企业的重要性 ;基本规范五要素的关系及其作用;二、内部控制的方法;内部控制的基本方法;; 组织控制： 是指企业建立一个进行计划、协调和控制活动的整体组织框架，使企业在这个组织框架内进行有效授权和职责分工，开展各种经营活动。 组织控制是一种事前控制方法，是建立授权控制、实施程序和牵制控制的基础。;1、集权结构;（二）职能式组织结构 是按职能来组织部门分工，即从企业高层到基层，均把承担相同职能的管理业务及其人员组合在一起，设置相应的管理部门和管理职务。提高了管理的专业化程度，减轻了直线负责人的工作负担，避免了人力和物力资源的重复配置。但是这种多头管理，易造成混乱。 适用范围： 只适用于中小型、产品单一、外部环境比较稳定的企业。 ;（三）直线职能式组织结构 直线职能式是一种以直线式结构为基础，在厂长(经理)领导下设置相应的职能部门，实行厂长(经理)统一指挥与职能部门参谋、指导相结合的组织结构形式。但是随着企业规模的进一步扩大，职能部门也将随之增多，于是，各部门之间的横向联系和协作将变得更加复杂和困难。 适用范围：规模中等的企业。随着规模的进一步扩大，将倾向于更多的分权。 ;2、