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内部审计程序;问题：;内部审计程序;准备阶段; 内部审计具体准则(流程); 思考： 年度计划主要做什么？;年度审计计划 ; 思考： 账项导向下如何制定年度计划？ 制度导向下如何制定年度计划？ 还有什么方式？领导导向？;风险导向的年度计划？; 我国 2101号：年度审计计划的编制应建立在对组织进行风险评估的基础上 IPPF: 2010号：首席审计执行官必须以风险为基础制定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点; 风险识别 风险评估; 企业有哪些风险？ 层次：组织层、业务层 大企业：以企业风险数据库为依托 ; ;潜在的审计项目有哪些？(审计需求调查) 项目风险有多大？--可能性和后果 ----充分利用企业风险评估结果（风险数据库） 注意：考虑审计的特点;业务活动：研发、采购、生产、库存、销售、售后服务等 内部控制：五要素、十一个交易 风险管理：四要素、十一个交易、iia五个风险 公司治理：治理结构、道德、责任、环境、战略 工程审计：造价、招投标、预决算、质量 绩效审计：运营、管理 经济责任审计：子公司、部门负责人 安全、道德等 太多了？........;董事会、审计委员会的需求 高管层的需求 财务、投资、规划、工程、采购、安全环保等部门的需求 下属分子公司的需求 要求：书面调查（发放调查函） ---某大型石油企业每年的潜在审计项目200多个 ;项目风险有多大？--可能性和后果 ----利用企业风险评估结果（风险数据库） 注意：考虑审计的特点;风险排序应考虑的因素(iia);风险排序应考虑的因素(ciia) 组织的战略目标、年度目标以及业务活动重点 法规、政策、计划和合同的影响 相关内控质量 相关活动的复杂性及新变化 相关人员的能力、品质及岗位变化 与项目有关的重要情况;电信服务商 Globe Telecom:(审计项目风险评估考虑因素) 财务、客户满意度、声誉、运营过程和业务变动程度、法规和政策要求、舞弊的存在、审计领域的技术难度、以前年度的审计成果八个维度进行风险评估 ;项目;打分专家： 审计委员会 高管层 风险管理部门 分子公司、部门负责人 审计部门负责人及业务骨干;无法实施打分怎么办？ ;风险导向的项目计划？;项目审计方案 ;对标准2200的修改 业务计划 内部审计师开展每项业务都必须制订书面计划，其内容包括业务目标、范围、时间安排以及资源分配等。制订的计划必须考虑和业务有关的组织战略、目标和风险。;对标准2201的修改 制订计划时的考虑因素 制订业务计划时，内部审计师必须考虑到： ? 被检查活动的战略和目标及控制其实施的方式； ? 被检查活动的目标、资源和运营等存在的重大风险，以及将风险的潜在影响控制在可接受水平的方式； ? 与相关框架或模式相比，被检查活动的治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性； ? 对被检查活动的治理、风险管理和控制过程作出重大改进的可能性。;以风险为导向制定项目审计方案时，审计人员通过风险评估的手段较为系统地确定： 1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先次序 2.审计资源的分配;项目实施计划 ;审计作业计划 ;风险评估的动态性： （一）年度审计计划的修改 （二）审计方案的修改;初步调查;二.具体准则第2102号——审计通知书（29页模板）;实施阶段;一般原则 ;审计证据 获取与处理 ;一般原则;底稿编制 与复核 ;总则、原则等;(三)审计报告 内 容 (8——10);审计报告类型;中期审计报告一般格式参考范例如下：　　　　　　 关于“出纳付款程序”的中期审计报告(标题)　　公司总经理：(收件人)　　从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现)　　根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)　　 附件： ×× 　　　　　　审计项目负责人：××　　审计小组成员：××、××　　　××审计机构(签章)　　　××年××月××日(报告日期);关于××公司内部会计控制的审计报告(标题)　　××公司总经理：(收件人)　　为了配合今年年底公司组织的行业检查活动，我们临时调整了审计计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平。我们的审计目标是测试内部会计控制