ERP系统与内部控制.pptxVIP

內部控制與ERP;特別為各位調製的套餐內容;企業資源規劃;背景說明;思考重點;與競爭對手間的「差異」 ;適者生存 適可而止 適得其反 ;掌握了多少資訊 如何判斷;9;研發管理;會計帳務;業務面;涵蓋業務;預算提列與分配估計;動支請示作業;預算控制(會計會簽作業);工程、計畫、合約管理; ;預算執行績效查詢;會計核心工作排比;內部控制;內部控制的定義;有效的內部控制(目標);內部控制要素;目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控 制的組成要素則是達成該目標所必備的。每 一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例 如，資訊與溝通要素即為達成單位營運、可 靠財務報導，及遵循相關法令所必需。而每 一個目標之達成，也需適用所有的組成要素 ，例如，營運之效果及效率目標之達成，即 需借助五大要素之協力運作，方可竟其功。 內部控制三大目標及五大要素之「縱橫」整 合，即構成一完整的「立方體」，足以應付 動態環境的變化。 ;控 制 環 境;如何建立危機預防制度 ;審查公司的規章制度;內部控制與ERP;有了ERP系統，很多內部控制的機制，都可 以由電腦自動完成及替代。所以說，ERP是 內部控制的最佳實務作法(Best Practice)， 亦不為過。 ERP是否可以預防企業發生財務危機、或發生重大弊案？;每一成員均對內部控制之有效運行負有責任，其執行內部控制之程序及所負之責任。 最高管理階層對內部控制制度之建立、維持、調整及遵行負最終責任。 各階層人員在其職權範圍內各負所屬內部控制之責任。 最高管理階層應向董事會負責。 內部稽核人員在評估內部控制之有效性方面扮演重要角色。;內部控制的限制;;內部稽核;內部稽核的目的;ERP更需要嚴謹的內部控制;建立內控機制(明確劃分權責);我國政府有關內部控制之現行法規與作法，就控制環境之建構而言，尚待加強 。 內部控制之監督可分為持續性監督 (ongoing monitoring) 與個別評估 (separate evaluation) ，二者不可偏廢。 內部控制不應只著重防弊，更應著重施政目標之達成。 大多偏好由會計人員負責建立機關之內部控制制度，這是危險的訊號。 內部控制制度之建立，則可由上級機關訂定準則規範，??級機關遵行制定內部控制制度手冊，並定期檢討、修正。 ;一百億國票風暴;楊瑞仁;楊瑞仁假釋 駁回;楊瑞仁被收押禁見 ; 國際票券金融公司離職營業員楊瑞仁涉嫌自去(83)年9月起，盜用發行公司商業本票一百億元，供應主力炒作高興昌股票資金。 檢方偵察鄭楠興炒作高興昌股票，案情急轉直下，發現楊瑞仁涉嫌偽刻客戶印章，並利用職權之便，偷取公司保證章，向外發行近一百億元的商業本票，調借資金給慶宜證券公司營業員郭吟芳，炒作高興昌股票。 ;高興昌股票炒作案的主要人物之一楊瑞仁到 案後，專案小組對於楊瑞仁的景背甚感興趣 ，同時也十分驚訝楊瑞仁在短短九個月內， 如何能通過國票內部的層層節制，向台銀等 行庫詐借百億元資金。在約談過程中，調查 局台北市調查處曾「虛心」地向楊瑞仁「請 教」如何防堵這類弊端？但楊瑞仁笑著說： 「無可奉告。」 ;去年九月起，和鄭楠興共謀，先冒用國票公司的空白商業本票，偽刻國票授信客戶的印鑑作發票人章，偽開三至五個月到期的商業本票，再利用每天一大早國票公司尚未營業前的空檔，在這些本票上盜蓋國票公司有權簽章人員保證章及簽證章。 楊瑞仁說，他順利偽造這些商業本票後，再持向台銀信託部等近十家行庫詐借得逞一百餘億元，將詐得的資金交給鄭楠興的亞太集團，購進約十八萬張的高興昌股票，鎖定籌碼，拉抬股價。事後又將其中三萬餘張高興昌股票持向各金融機構質借，爭取更多的資金，反覆操作。 ;金融檢查不落實;國票風暴與信心危機;分析;國票是票券業的老大，地位雖高，但管理卻未必更 有效率。票券業發行商業本票最重要的內部控制有 三道防線： 一、空白商業本票的數量控管 商業本票是流通性有價證券，票券公司印製好空白 商業本票給客戶廠商自己填好，並蓋妥廠商在銀行 開戶的印鑑章備用。通常，廠商一季可拿到三張， 而票券公司給的空白商業本票每天要送金庫；給廠 商時，也要簽收。此次事件中，誰簽收？有無核對 二、要有票券公司的簽記章，及 三、保證章。這兩種印章通常都是經理或副理保管 ，涉案人楊瑞仁僅是一名基層辦事員，居然能夠輕 易擊破上述三道關卡 。;公司管理疏漏 ;國票內部控管太差 ;稽核 首重貫徹執行;央行金檢報告電腦化;在國票案，國票對於空白商業本票、重要印鑑章戳及電腦的管制均若有空虛，台銀信託部亦疏於起碼的對帳，方令楊瑞仁有機可趁。企業或金融機構的聲譽在此，不僅未能名實相符，反而日久玩生，在繁忙的日常作業中成為輕忽內部管理與控制基本工作的根源，而且其怠忽的程度，甚至已經違反常識而令人匪夷所思。 我想關於「電腦的內