技术经济学III第4章基础数据估算.pptx

技术经济学;第三章 投资估算与资金筹措 第四章 基础数据估算 第五章 财务评价 第六章 国民经济评价 第七章 项目风险与不确定性分析 ;第四章 财务基础数据估算;第一节 项目计算期和营业收入的估算;一、项目计算期的估算;1、项目计算期的含义;现金流图的表示方法;现金流计算;（一）建设期现金流量的确定;（二）运营期现金流量的确定;（三）停产时现金流量的确定;2、项目计算期的估算;二、营业（销售）收入的估算;二、营业收入的估算（续）;销售单价的确定;第二节 总成本费用的估算;一、总成本费用的含义及分类;（1）按经济用途分类;;（2）按经济内容分类 ;;二、总成本费用的估算;3、工资及福利费估算 包括在制造费用、管理费用和销售费用中。;;（1）平均年限法（直线法) 是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的方法。; 某企业有厂房一幢，原值为120万元，预计使用年限为20年，预计净残值率为4％，求该厂房的折旧率及折旧额。;（2）工作量法;按照行驶里程计算折旧;按照工作小时计算折旧; 某公司有货运卡车一辆，原值为15万元，预计净残值率为5％，预计总行驶里程为60万公里，当年行驶里程为6万公里，该项固定资产的年折旧额为多少？; 在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产的帐面余额和双倍的直线法折旧率计提折旧的方法。;; 是将固定资产原值减去净残值后的余额乘以一个逐年递减的分数来计算年折旧额，分子是固定资产尚可使用年限，分母是使用年数的逐年数字总和。;;5、无形资产及其它资产摊销费的估算 按照规定，无形资产从开始使用之日起，在一定的年限内摊销，其摊销金额计入管理费用。 无形资产的摊销一般采用平均年限法。 其他资产的摊销也采用平均年限法。 不计残值，摊销年限应注意符合税法的要求。;6、固定资产修理费的估算 固定资产修理费是指为保持固定资产的正常运转和使用，充分发挥使用效能，对其进行必要修理所发生的费用。 固定资产的修理费可直接按固定资产原值（扣除所含的建设期利息）的一定百分数估算。;7、财务费用的估算 按照会计法规，企业为筹集所需资金而发生的费用称为借款费用，又称财务费用，包括利息支出、汇兑损失以及相关的手续费等。 在大多数项目的财务分析中，通常只考虑利息支出。 长期借款利息（建设投资借款利息） 短期借款利息（流动资金借款利息）;8、其他费用的估算 在可行性研究中，其他费用一般根据总成本费用中的第1－6项之和的一定百分比计算，比率按同类企业的经验数据加以确定。;经营成本的估算 是财务分析的现金流量分析中所使用的特定概念，作为项目现金流量表中运营期现金流出的主体部分。;固定成本及可变成本的估算 固定成本 是指不随产品产量变化的各项成本费用。 可变成本 是指随产品产量增减而成正比例变化的各项费用。 注：根据成本费用与产量的关系可将总成本费用分为可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。 ;几个常用的成本概念 （1）边际成本：是每增加或减少一个单位产品而使总成本变动的数值。 （2）机会成本 把一定的资源用于生产某种产品以满足人们需求时所放弃的其它用途上的最好收益。 （3）沉没成本;第三节 税金的估算;（1）概念：以增值额为课税对象，对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物征收。 （2）纳税义务人：凡在中国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税义务人。 （3）一般纳税人和小规模纳税人 ;（3）一般纳税人和小规模纳税人;（4）税率： 增值税税率分为五档：基本税率17%；低税率13%、、11%、6%；零税率。 ;;（5）计算公式;增值税解读;例：“进项税”;你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给B公司，取得销售额15000元，你公司要向B公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为B公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。;（5）计算公式;（6）增值税专用发票 共四联：存根联－销货方留存备查； 发票联－购货方付款的记帐凭证； 税款抵扣联－购货方作扣税凭证； 记帐联－销货方作销售的记帐凭证。 （7）纳税期限 1日、3日、5日、10日、15日：期满之日起5日内预交，次月1日至15日内申报纳税并结清上月税款。1个月或者一个季度：期满之日起15日内申报纳税并结清上月税款。; 某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单