大学建设、修缮及其他工程项目审计实施办法模版.docVIP

PAGE 2 - 大学建设修缮及其他工程项目审计实施办法 第一条 为进一步规范我校建设、修缮及其他工程项目的审计工作，提高资金使用效益，加强廉政建设，根据《教育系统内部审计工作规定》和《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等文件精神，结合我校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称建设、修缮及其他工程项目，是指学校及所属单位（部门）以财政拨款、自筹资金或其他资金，投资新建、扩建、改建的所有工程项目。 第三条 本办法所称建设、修缮及其他工程项目审计，是指由学校审计处对与建设、修缮及其他工程项目有关的技术经济活动的真实性、合法性、有效性进行监督和评价。 第四条 学校的各类工程项目，投资额度在1万元以下的，各单位在本年度末应向审计处报送所有工程项目清单并列明金额，以备审计处抽查验证；投资额度在1万元以上的，要提前申报预算，经审计验证后施工，未经审计不得办理结算和工程决算，突发事件及抢修工程事后要及时作补充说明，经相关负责人签字后报送审计处。投资额在5万元以上（含5万元）的建设项目以及3万元以上（含3万元）的修缮项目均应招标，审计处将根据具体情况，对工程实行全过程审计或对部分阶段、环节进行全过程审计；采用招标方式实施的工程，若在项目实施过程中需要变更招标范围与价格，须重新办理报建手续，否则一律不予审计。 第五条 工程项目全过程审计，是指对项目投资估算、勘察设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价，以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。 第六条 全过程审计的内容及步骤 （一）工程招投标审计 审计处参与必要的工程项目招投标工作，审核工程项目立项手续是否完备、合法，并对招投标过程进行监督。项目主管部门提前2个工作日将工程项目立项文件和相关招投标文件送达审计处，审计处对有可能影响工程结算及费用的条款进行审计，主要审计内容是： 1.工程项目的立项手续是否完备。重点核实立项有无上级主管部门或学校的投资批准计划文件； 2.招投标文件的审核。主要审核报价形式、价格调整方法、价格调整范围、价格计价依据、合同主要条款等； 3.投标答疑文件的监督审核。 （二）工程施工合同的审核 1.项目主管部门与中标人在建设工程施工合同签订之前将下列资料送达审计部门： = 1 \* GB2 ⑴草拟的工程施工合同； = 2 \* GB2 ⑵中标通知书； = 3 \* GB2 ⑶招标、投标文件； = 4 \* GB2 ⑷施工图纸； = 5 \* GB2 ⑸施工队伍资质项目主管部门的审查意见。 2.审核施工合同的完整性及合同条款是否与招标文件中的相应条款一致。 3.重点审核合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式。 4.工程施工合同签订后，项目主管部门应在10个工作日内将合同副本送审计处备案。? （三）图纸会审与设计变更等资料的审核 1.审计人员参与图纸会审，参与对工程造价变化较大的设计变更项目（单项变更费用土建5万元以上，装饰、安装等在2万元以上）的论证，所有内容须形成书面材料，由建设、设计、施工、监理、审计各方会签方可有效。设计变更须由原设计单位出具变更图纸。 2.所有涉及到影响工程造价的设计变更、零星用工和材料确认单等资料，都应及时通知审计人员进行现场核实查验，并作相应的取证。资料中应明确变更的内容、原因和由此导致的工程量的增减、影响造价金额的估算等。 3.现场工程经济签证必须在施工过程中随时发生随时办理，事后补办的一律无效。经济签证须经施工单位、监理单位、项目主管部门和审计人员会签方为有效，否则在竣工决算时将不作为调整工程造价的依据。工程经济签证单一式四份，分别由相关单位留存。 （四）需重新定价、调价的材料、设备价格的审核 1.在施工过程中，对于需要甲乙双方重新定价的材料、设备，项目主管部门应提前2个工作日向审计人员提交产品的名称、价格、性能指标、暂估价格等书面资料。 2.审计人员签署意见后，项目主管部门应组织监察、财务、审计等部门进行考察，确定采购方式，落实材料价格。 （五）工程进度款的审核 工程进度款的支付，由施工单位根据合同的约定，提交经过工程监理审核并由项目主管部门签署意见的工程施工进度报表，由项目主管部门报送审计部门，审计部门协助建设项目主管部门控制拨款额度，工程款拨付情况要及时反馈审计处 （六）工程项目经政府工程质量监督部门验收合格，项目主管部门组织学校相关部门进行内部验收交接，填写工程质量验收单，办理交付使用手续后，方能进行竣工决算审计。 第七条 工程项目竣工决算审计 （一）在提交工程决算资料时，所报送资料应列明细表并一式三份，招标范围内工程若另外指定施工单位，应提供施工合同并明确付款方式。