子公司内部控制项目培训.pptxVIP

JAC内部控制项目工作组2013年3月（本资料仅限JAC使用，不得外泄）Presentation Name View / Header and Footer)法规：《企业内部控制基本规范》要求 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据国家有关法律法规， 2008年6月28日， 财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司自2009年7月1日起施行。..\内控\企业内部控制基本规范.doc附:《企业内部控制基本规范》法规：《企业内部控制配套指引》 要求 2010年4月26日又联合发布了，该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。本次工作背景执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。责任主体：董事会具体措施：内部控制的建立健全和有效实施；定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告.外审要求：具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告.监督检查：政府相关监管部门，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查.本次工作背景企业自身发展的迫切需求 从国内外美国安然事件、法国兴业银行事件、中航油（新加坡）事件、伊利事件等案例分析：均都出现了管理松驰、内控弱化、风险频发、资产流失、营私舞弊、损失浪费、弄虚作假等现象，经调查70%的公司破产是由内部控制不力导致的，充分说明了“有控则强，无控则弱，失控则乱”的道理，它是企业自身发展的迫切需求： 1）帮助企业实现战略目标 由于各种不确定性因素，企业面临着各种风险，能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键。2）建立规范有效的现代企业制度 从现代企业制度的定义、特征和内容来看，不管是科学的法人治理机构，还是科学的企业管理制度，都需要切实可行的内部控制制度建设，来建立规范和完善企业法人制度、严格清晰的有限责任制度、科学的企业组织制度和管理制度。本次工作背景3)推动企业参与国际市场竞争 随着全球经济关联性的增大，公司处于一个存在诸多不确定性因素和风险的竞争环境中，在取得一定成就的同时，也经常面临着失败的危险，它既是拓展海外业务的要求，也是缩短与国外企业管理的差距，与国际接轨的要求。4)加强企业内部管理，保证管理层职业安全 建立有效的内部控制与风险管理，以其为抓手来加强事业部、子公司管控，能合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提升公司的管理水平，实现由“事后处理”向“事先防范、事中控制、事后监督”转变，由“经验习惯”向“系统化、制度化、流程化”转变，由“单一制度执行”向“体系整体运转与文化引导”转变，做到可靠、可控、可维护，实现全员、全过程、全方位的管控，从而提高经营效率和效果、提升公司整体内部控制意识，增加企业的价值，为公司战略的实现提供保障，使投资者利润最大化。本次工作背景 各子公司内控建设主要是对内控制度进行梳理、改进，满足母公司和自身的要求，以及《企业内部控制基本规范》的要求。 各子公司制定的内控体系是业务和管理的执行标准，每年将定期进行评估，各责任单位及全体员工实施内控的情况纳入绩效考评。 什么是内部控制内部控制的目标合理保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果促进企业实现发展战略《企业内部控制基本规范》对企业的意义企业建立与实施内部控制应遵循的原则（一）全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程， 覆盖企业及所属单位的各种业务和事项（二）重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重 要业务事项和高风险领域（三）制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率（四）适应性原则 内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整（五）成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制企业建立与实施有效的内部控制的要素内部环境企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略风险的定义国资委全面风险管理指引2006指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；