内部控制评价的程序和方法.pptx

第三章内部控制评价;学习要点与要求;第一节 内部控制评价概述;一、内部审计与内部控制的关系;续;二、内部控制评价;三、内部控制评价依据;四、内部控制评价要求;五、企业内部控制评价原则;六、评价的内容和标准;续;续;第二节 评价的程序和方法;一、内部控制评价的程序;二、评价方法;三、获取审计证据;续;四、内部控制缺陷认定 ;1、关于设计缺陷;案例：废纸打印不挨骂;2、关于运行缺陷;3、内部控制缺陷认定;4、内部控制缺陷分类;5、发现缺陷的处理;第三节 评价实例—中石化;内控手册－总则;内控手册－总则;一、中国石化内控评价;二、内控自我评价依据;三、内控自我评价指引;四、内控自我评价方式;五、内控自我评价范围;六、内控自我评价流程图;内控自我评价流程;（一）制定年度内控检查方案;（二）检查前培训;（三）现场检查评价步骤;1、组织现场检查小组;2、召开见面会;3、搜集、分析材料;4、确定范围及重点;5、现场检查评价内容;（1）内部环境、要素评价;（2）企业自查情况评价;（3）业务流程评价;业务流程评价（续）;业务流程评价（续）;业务流程评价（续）;（4）内控缺陷的分类;内控缺陷的划分等级;内控缺陷的扣分;内控缺陷的认定;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;6、检查方法;（1）一般检查方法及应用：;综合应用各种方法：;（2）抽样检查;抽样检查方法（续）;抽样检查方法（续）;抽样检查方法（续）;（3）ERP控制点检查：;1） ERP控制点权限检查：;2）参照截图检查ERP控制点;7、填写工作底稿及记录;8、撰写现场检查报告及讲评;9、检查评价资料及报告;（四）跟踪整改;（五）汇报检查结果及修订完善;（六）对外披露内控自我评价;外审内控评价分析;企业自我评价分析;本资料来源;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:49:5718:49:5718:498/1/2020 6:49:57 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:49:5718:49Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:49:5718:49:5718:49Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:49:5718:49:57August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20206:49:57 下午18:49:57八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:49 下午八月-2018:49August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 18:49:5718:49:5701 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:49:57 下午6:49 下午18:49:57八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/1/2020 6:49:57 PM18:49:5701-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/1/2020 6:49 PM8/1/2020 6:49 PM八月-20八月-20