内部控制建设—企业高效运作的保证.pptx

内部控制建设—企业高效运作的保证;主 要 内 容;一、内部会计控制体系建设的动因 ——提出的背景;国际上：;2、公司内部会计控制体系不健全 巴林银行、大宇集团等。;3、公司所有者与经营者的利益调整;国内：;2、腐败;3、上市公司——会计假账与虚假会计信息;4、会计人员职务犯罪严重——“制度”是为免除管理者的责任;5、民族企业健康生存——“长命”的需求;6、WTO准入，参入国际合作与竞争的需要; 二、中国目前的会计法规体系的组成;会计体系组成的说明：;内部会计控制规范体系的特殊地位;内部会计控制规范体系的特殊地位;三、公司内部会计控制的环境;1、公司治理结构;2、管理者管理哲学及经营风格;3、组织结构;4、董事会;5、经营者的素质和职业道德;6、企业文化;7、企业信息系统建设状况;8、人力资源政策;《证券公司内部控制指引》规定;四、公司内部会计控制体系建设的基本原则;1、合法性和从实际出发的原则;2、全员性原则;3、全面性原则;4、内部牵制原则;内部牵制主要包括四类：;5、成本效益原则;6、适应性原则;7、谨慎性原则;8、及时性原则;9、独立性原则;五、内部控制的方法;1、组织规划控制; 企业的法人治理结构：企业应建立股东会—董事会—管理层的法人治理结构，其中董事会成员应由内部管理董事和外部独立董事混合组成。 同时应赋予独立董事对公司财务报告和利润分配方案、公司投资、重大财产处置、收购兼并、担保事项及关联交易事项发表独立意见的权利。;企业内部监控机制;2、不相容职务相互分离的控制;在企业内部主要不相容职务如下：;3、授权批准控制; 授权批准的分类;4、会计系统控制;会计控制系统建设的依据与内容; 会计信息控制系统的构建;5、预算控制;预算控制的作用;全面预算的流程;6、财务保全控制;财产保全的方法;7、电子信息技术控制; 电子信息技术控制包括的内容;8、风险评估控制;规模较大企业一般需建立的风险评估体系;9、内部报告控制; 编制内部管理会计报告的要求;内部报告编制的原则——金字塔原则;内部管理会计报告体系;10、内部审计控制;内部审计的主要内容; 各种内部会计控制方 法的适用范围;六、内部控制的体系;1、货币资金的内部会计控制;2、实物资产的内部会计控制;3、对外投资活动的内部会计控制;4、工程项目的内部会计控制;5、采购与付款业务的内部会计控制;6、筹资活动的内部会计控制;7、销售与付款业务的内部控制;8、成本费用的内部会计控制;9、担保业务的内部会计控制;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:44:1618:44:1618:448/1/2020 6:44:16 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:44:1618:44Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:44:1618:44:1618:44Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:44:1618:44:16August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20206:44:16 下午18:44:16八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:44 下午八月-2018:44August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 18:44:1618:44:1601 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:44:16 下午6:44 下午18:44:16八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/1/2020 6:44:16 PM18:44:1601-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/1/2020 6:44 PM8/1/2020 6:44 PM八月-20八月-20