内部控制与实务之探讨(ppt 40)(1).pptx

內部控制與實務之探討如何強化內部控制功能 ;內容大綱 ;壹、前言 ;一、認識校務基金A B C版; ;二、五大自籌收入;;三、內部控制基本概念;四、內部控制相關角色定義; ;貳、內部控制;一、內部控制之目標;二、內部控制五大組成要素;貳、內部控制-組成要素;貳、內部控制-組成要素; ; ; ;三、內部控制之限制; ;參、內部控制之現況檢討 ;一、觀念認知之不清，難以發揮應 有之功能;過分自信機關員工操守，內控絕不會出問題 內控措施完備嚴密，不會產生弊端 內控是技術層面之問題，與首長關係不深;二、強調防弊忽略興利，政府競爭 力未能有效提升;四、部分控制之分工，違反職能分 工原則，難以防杜弊端之發生;;肆、興革意見 ;一、加強人員訓練，樹立正確內部 控制觀念;二、由各單位依業務性質設計建 制，並由全體員工共同遵循;考量成本、便利、控制原則 注入興利觀念，檢討過時與過多控制，提高行政效能;三、確實執行;2.應落實預算編製，一切收支應循預算程序辦理，並切實依計畫及相關規定執行與撥款。 3.應定期或不定期進行現金及財務查核，加強銀行或公庫對帳單、收支單據及其他各種憑證原件之控管與核對，建立一切收支儘量透過金融機構辦理之機制。;4.應落實會計審核，帳項日清月結，隨時清理及勾稽。 5.各項採購應切實依政府採購法及其相關子法規定辦理，作到資訊透明化，公平、公開之採購要求。;6.應加強財產之管理及運用，使資源得以作最有效及最適之配置。有關珍貴動產與不動產之管理應切實按「中央政府各機關珍貴動產不動產管理要點」規定辦理。;7.應隨時注意財務、出納、採購人員之操守及行為，如發現有異常者，應即採取必要之措施，並制定且定期辦理上述人員之職期輪調、職務輪換及貫徹休假代理機制及制度。;8.應針對不法、不當行為，建立事前及時反應機制，上級或主管機關於接獲反應時，應即妥為處理，適時導正。 9.上級或主管機關應派員查核所屬機關內控執行情形，必要時委託會計師查???。;各機關應依機關規模、業務情況、管理需要及有關法令之規定，設置適當之內部稽核組織。;包括檢查及評估機關內部控制制度設計之妥當性、執行之有效性、制度之遵循性及營運活動績效之良窳。;伍、結語 ; ;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:36:2518:36:2518:368/1/2020 6:36:25 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:36:2518:36Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:36:2518:36:2518:36Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:36:2518:36:25August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20206:36:25 下午18:36:25八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 206:36 下午八月-2018:36August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 18:36:2518:36:2501 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:36:25 下午6:36 下午18:36:25八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/1/2020 6:36:25 PM18:36:2501-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/1/2020 6:36 PM8/1/2020 6:36 PM八月-20八月-20