企业内部控制基本规范及配套指引.pptx

企业内部控制基本规范及配套指引;企业内部控制基本规范企业内部控制应用指引（18项）企业内部控制评价指引;《企业内部控制基本规范》;一、内部控制的相关理论介绍;一、内部控制的相关理论介绍;一、内部控制的相关理论介绍;一、内部控制的相关理论介绍;二、我国企业内部控制规范的形成过程及主要动因;我国内部控制相关的监管要求1：国务院/证监会层面;我国内部控制相关的监管要求2：财政部层面;我国内部控制相关的监管要求3：交易所层面;我国内部控制相关法规对注册会计师的要求;三、内部控制的框架体系;四、企业内部控制基本规范解读;四、企业内部控制基本规范解读;四、企业内部控制基本规范解读;四、企业内部控制基本规范解读;四、企业内部控制基本规范解读;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;46;47;48;49;50;51;52;53;54;55;56;《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》;《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》; 《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》;一、本指引的制定意义 定义：是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 作用：是企业扩大生产经营规模，实现企业发展战略的重要基础，是企业做大强的重要手段。 特点：建设期长；投资额大（涉及大额物流与资金流）；关联方多（涉及建设单位、施工企业、设计单位、监理单位、政府部门）。 目的：为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为。 ;《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》;《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》;《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》 四、工程立项阶段的具体管控措施;《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》; 《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》;《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》;一、制定本指引的背景、意义 定义：本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。 作用：担保一方面有利于银行等债权人降低贷款风险，另一方面使债权人与债务人形成了稳定可靠的资金供需关系。 目标：严控担保风险，促进稳健发展 。 ;《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》;《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》;一、业务外包的涵义 业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为。 例如：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。;《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》;《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》;《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》;《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》;《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》;《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》;《企业内部控制应用第15号——全面预算》;《企业内部控制应用第15号——全面预算》;三、全面预算的基本业务流程与主要风险点;应关注的主要风险：;《企业内部控制应用第15号——全面预算》;《企业内部控制应用第15号——全面预算》;《企业内部控制应用第15号——全面预算》;《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》;《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》;《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》;三、合同管理流程与主要风险点;四、合同订立阶段的管控措施;五、合同履行阶段的管控措施;《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》;二、内部信息传递概述;二、内部信息传递概述;三、内部报告形成;四、内部报告使用;《内部控制应用指引第18号——信息系统》;二、应关注哪些主要风险;三、总体要求;四、开发信息系统的主要流程;五、如何运行与维护信息系统 ;《企业内部控制评价指引》;《企业内部控制评价指引》;《企业内部控制评价指引》;《企业内部控制评价指引》;《企业内部控制评价指引》;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:09:4218:09:4218:098/1/2020 6:09:42 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:09:4218:09Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:09:4218:09:4218:09Saturday