基石内控培训(1).pptx

内控体系 风险管控(1)综述导 言 面对订单的快速增加、营销网络的日益扩张、新的生产线的投产，以及重大的专利技术的获得，身为企业主管的您或许坚信，您的企业在未来定会大有可为。然而，近期我国通货膨胀的日益加剧和货币紧缩政策的开始实施，以及人民币的急速升值、投资环境的瞬息万变，都可能会给您的企业的经营活动带来不小的冲击，您的企业可能正面临莫大的营运风险与危机。如果您还没有为您的企业建立风险管控制度，这一波的经营环境变迁就可能会对企业的生产经营产生巨大的影响！ 风险是指在未来可能对企业的财务绩效、经营策略、目标之达成造成影响的不确定因素。相对地，风险管理得宜，也会为企业带来成长机会及高额报酬。企业风险管理是企业不可或缺的管理活动，其目的是把可以避免的风险减至最低。而其关键当然是组织内专业风险管理人才的培育，以及建立如本课程所推荐的整套企业内控管理制度。导 言一个企业要想生存、发展，就必须制定正确的战略。而战略的实施又是一个要不断地应对、化解所遇到的各种风险的过程。今天的管理层已不能满足于粗线条回答如“我们能否达到今年的目标？”的问题，而是会问“我们有多少把握能够达到战略目标？98％，还是95％？如果是98%，那么余下2%的可能性中又隐含着什么情况？这些情况对我们公司有什么样的影响？我们应该怎样应对这些情况？”回答这些问题的最好方式也是企业内部控制体系。近年来沸沸扬扬的国美内斗事件，是中国国内证券市场成立以来史无前例的新闻焦点。先有大股东黄光裕身陷囹圄，后有“黄陈”对国美控制权的激烈争夺，至此国美的内部控制和企业管理风险问题全面爆发。如今，国美已经成就了一个完整版的中国企业内部控制和风险管理案例，为广大管理者敲响了警钟！ 近年来，由于内控体系缺失或内控漏洞而导致企业陷入危机的案例不胜枚举，几乎所有的企业都已经认识到了健全的内部控制体系对企业的重要性。对于企业内控，2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国2010年亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得稳定且持续的发展。 主要内容 内控综述 为什么要建设内部控制 内部控制基本规范及应用指引介绍 目前上市公司内部控制监管规定 上市公司应特别关注的内控要点 内部控制案例及经验总结内控综述 什么是内控 为什么要建内控 内控控什么 内控如何控1、什么是内控 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。简言之： □ 做正确的事（战略、合法） □ 正确地做事（营运） □ 持续正确地做事（资产、报告） 1、什么是内控 我国内控： □ 2008年发布内控基本规范（纲领性文件） □ 2010.4.26发布内控指引，包括18个应用指引，1个评价指引，1个审计指引，中国的萨班斯法案1、什么是内控1、什么是内控1、什么是内控1、什么是内控与ISO9001质量管理的相关性： P—计划：内控环境，风险评估 D —执行：风险控制，信息沟通 C —检查：内控监督 A —改进：内控监督1、什么是内控内控的原则： 全面性原则：覆盖所有业务流程 重要性原则：重点环节明确说明 制衡性原则：监督有依据 适应性原则：理论联系实际 成本效益原则：少投多产2、为什么要建设内部控制? 外部的法定要求还是内部管理需要？? 应付还是应对？2、为什么要建设内部控制 教训一：案例背景主要发现口 出问题前是美国名列第二名的电信公司，财富500强前100名口 2002年宣布其在2002年和2001年间的盈利被作大了38亿美元，并申请破产保护，是美国史上最大宗破产案口 四名主管（包括CEO及CFO）被联邦法院提起刑事诉讼(CEO被判有罪，面临85年监禁)口 管理层刻意将费用资本化以隐瞒 亏损的事实口 企业文化只重视争取良好业绩，并不鼓励举报不当的行为，以致延误了数年之后，虚增盈利的情况才被揭发口 首席执行官权利过大，缺乏有效的监督制衡机制2、为什么要建设内部控制教训二、案例背景主要发现口成立于1762年，倒闭前是英国历史最久、名声显赫的银行口在1992至1995年间新加坡分公司的期货交易员里森刻意隐藏了金融衍生产品交易所造成的亏损口至1995年2月累计总亏损达14亿美元。英格兰银行宣布该行不得继续从事交易活动并将申请资产清理，最终被荷兰国际集团收购口内部职责划分存在严重弊病，里森身兼双职，既担任前台首席交易员，又负责管理后线清算口公司管理层不重视对财务报表的分析工作：管理层未能及時就1994年底资产负债表上显示的5,000万英镑不明的差额采取行动口内部控