城市建设维护税11题.docVIP

一、单项选择题 1.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（ ）。 A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元 C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元 D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元 【正确答案】：A【答案解析】：代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额＝1600×（5％+3％）＝128（元）。 【该题针对“应纳城建税的计算”知识点进行考核】 2.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。 A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 正确答案】：D【答案解析】：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30+50）×7%=5.6（万元）。3.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.内资商场偷逃的增值税税金 【正确答案】：D【答案解析】：对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税，滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；但内资商场偷逃的增值税税金是应该计征城建税的。 【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】4.某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳城建税为( )万元。 A.30.15 B.31.15 C.1.51 D.1.56 【正确答案】：C【答案解析】：提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税＝(600＋3)×5%＝30.15(万元)本月应纳城建税=30.15×5%=1.51(万元) 5.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（　　）缴纳。 A.经营地按当地适用税率计算　　　　　　　 B.机构所在地按当地适用税率计算 C.经营地但按机构所在地的适用税率计算　　 D.机构所在地但按经营地的适用税率计算 【正确答案】：A【答案解析】：城建税随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。6.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。 A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税 B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税 【正确答案】：B【答案解析】：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。 二、多项选择题 1.以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是（　　）。　　 A.国有企业　　 B.外国企业　　 C.股份制企业　　 D.外商投资企业 E.私营企业 【正确答案】：BD【答案解析】：外商投资企业和外国企业，不缴纳城建税。 2.下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（ ）。 A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳 B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税 D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳 E.各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳 【正确答案】：ACE【答案解析】：代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。 3.市区某制药厂为一般纳税人，2009年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.