XX乡镇财务管理工作制度.docx

XX乡镇财务管理 工作制度 为进一步加强会计核算，完善、规范财政财务管理制度，严肃财经纪律，促进增收节支，提高经济效益。根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等有关财经法律法规，并结合工作实际，特制定《xx乡财务管理制度》。 一、财政财务日常业务管理要求 （一）财务收支制度化 乡长是主管财务工作的负责人，是单位财务会计工作的第一责任人。每年年底，乡长要组织财政所和相关职能办公室负责人，对次年的财务收支计划进行研究，编制好财政预算年度收支计划和预算绩效目标，做到年初有预算和预算绩效目标、年终有决算和绩效目标评价，确保年度收支平衡。预算确定后要严格按预算执行，若因特殊原因需要调整预算的，需经乡人代会审议决定，并形成调整方案。 （二）票据管理、财务管理规范化 1.票据专人管理。要建立健全票据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据。要建立票据领购和核销台账，做到票款一致，有档可查。要严格执行“收支两条线”的规定，实行“票款分离”。对行政事业性收费票据、罚没票据、往来款票据的管理要严格按照《xx省财政票据管理暂行办法》有关规定，严禁转接、串用、代开财政票据和使用虚假票据。 2.实行收支两条线管理制度。xx乡按规定取得的各项收入（包括收费收入、资产出租收入、对外投资取得收入、接受捐赠收入、其他收入等）必须及时全额解缴区财政专户；接受捐赠的物资，做到及时入账。严禁虚列支出套取现金；严禁滞留、移用或坐支现金；严禁公款私存、私放；严禁以各种方式转移收入（如转移到工会、食堂、协会等下属或相关单位）或私设“小金库”。 3.收支及时入账。当月发生的财务收支业务，原则上应当月入账，确因特殊原因不能及时入账的，必须在次月入账。因各种原因未能取得票据的支出，相关责任人要及时催要票据。 4.支出票据签字规范。发生的经济业务取得的票据必须符合《会计基础工作规范》的要求，财会人员必须严格把关，对不符合原始凭证要素规定的票据，财会人员有权不予接受或退回，并向乡长报告。 一般公务支出票据签字规范：乡镇财务支出取得的发票，先由经手人（经办人）在发票空白处注明用途并签名，然后交分管领导（或证明人）签署情况是否属实的意见并签名，以及财政所长签署审核情况的意见并签名，最后由乡长在发票空白处签署是否同意支付的审批意见并签名。签字完整的发票，出纳方可支付相关款项。乡镇主要负责人的公务支出，因特殊情况没有直接经办人的，由其本人签字、注明用途，但要有证明人签字或附有关证明材料。 特殊业务支出手续及票据签字规范：对走访、慰问等工作，既要有活动安排表，也要有接受（受益）对象收到现金（实物）的收条或签章，属重大事项还须附有班子成员会议记要；对补助、救助等业务，既要有需要补助、救助对象的理由申请，也要有乡镇职能科室负责人和分管领导依据相关政策及具体情况的审核意见，实施时还有补助、救助对象的收条或签章，属重大事项还须附有班子成员会议记要。 5.实施政府采购和固定资产卡片登记制度。属政府采购范围的商品采购，先由使用部门提出申请，经乡长同意，报区政府采购办批准后，再实施采购。办公用品由乡综合督考办公室集中采购，实行领用登记制度。领用固定资产要办理领用手续，乡工作人员调进或调出，由乡综合督考办公室负责办理固定资产领用与核销手续。 6.财务管理制度。实行乡长“一支笔”审批制度和重大经济事项（5万元以上）民主决策制度。实行管钱（物）不管账，管账不管钱（物）制度。单位出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；支票、发票实行购领登记制度。 7.账户管理制度。严格按照上级有关规定开设银行账户，并加强银行账户的管理。每月不定期核对银行对账单进行对账。银行账户只供本单位业务收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人使用，严禁对外单位和个人代收代支，转账套现。 8.支付印章管理制度。财务印章分为三种：财务专用印章、法人代表人名印章和会计人员人名章。乡镇财务专用印章，用于代表乡镇办理银行款项支付、出具有关票据等业务；法人代表人名印章，用于办理银行款项支付时预留银行印鉴；会计人员人名印章，用于办理有关会计凭证等会计业务，对外提供会计报表。财务印章是乡镇在银行设立账户、支取现金、办理款项结算的重要依据和证明，必须加强管理，严格按规定使用，确保乡镇货币资金的安全。财务印章应指派专人分开管理。财政所长保管财务专用印章，乡长保管法人代表人名印章，出纳会计保管本人印章。财务印章不论在任何情况下都不准外借，保管人不得擅自将自己保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情况必须经财政所长同意。财务印章必须安全存放，作到“人走章走，随用随锁”，财务专用印章或法人代表人名印章必须放入保险柜保管。财务印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印