第4章货币资金内部控制.pptx

第四章 货币资金的内部控制;;;货币资金的范围;货币资金内部控制风险;货币资金控制的具体目标;货币资金业务中常见弊端;截留医药费——把自己送上被告席;货币资金业务中常见弊端;员工仿冒领导签名骗取公款;员工仿冒领导签名骗取公款;货币资金业务中常见弊端;货币资金业务中常见弊端;其他货币资金业务中的常见弊端;企业外埠资金的管理;货币资金内部控制的内容 ;货币资金内部控制内容;（一）不相容职务分离控制;（一）不相容职务分离控制;案例：职务分工;（一）不相容职务分离控制;（二）货币资金业务的授权批准;案例1：资金支出的授权审批;案例2： 资金管理案例;杨幸康并未到此为止。一九九七年九月，他经朋友刘某介绍认识了做建筑装潢材料生意的个体小老板郑某。郑某声称目前奥地利装饰板极为畅销。杨、刘两人听得蠢蠢欲动，遂与郑商定合伙成立一家名为“宜家”的公司，由郑出面担任法定代表人，独家经销奥地利装饰板业务。 因成立公司手续繁琐，赚钱心切的杨幸康不惜铤而走险放弃原先计划，命令“综达公司”立即将九十五万元人民币直接汇入“宜家公司”的账户。如今，那些昂贵的高级装饰板因滞销被积压在仓库内天天与灰尘做伴， “综达公司”蒙受了重大经济损失。 问题： “综达公司”资金管理存在哪些问题？（从货币资金业务的授权批准分析） ;（三）会计系统控制 ;（三）会计系统控制;现金和银行存款控制;现金和银行存款控制;案例3：会计员捎款失踪案例;案例3：会计员捎款失踪案例;现金和银行存款控制;案例4 ;案例5 小金库的危害;小金库;小金库;“多管齐下”，私设“小金库” ;现金和银行存款控制;案例6;现金和银行存款控制;案例7;票据及有关印章控制;票据及有关印章控制;案例8;案例9 一个出纳员的堕落过程 ;案例 10 一个老实的出纳;案例 10 一个“老实”的出纳;案例 10 一个“老实”的出纳;案例11 金融诈骗花样翻新——印鉴管理;案例11 金融诈骗花样翻新——印鉴管理;案例11 金融诈骗花样翻新——印鉴管理;监督检查;监督检查;案例12 挪用公款案件;案例12 挪用公款案件;损失责任;损失责任;;;;;;思考题;1、每一个成功者都有一个开始。勇于??始，才能找到成功的路。七月-20七月-20Thursday, July 30, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。19:33:0919:33:0919:337/30/2020 7:33:09 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。七月-2019:33:0919:33Jul-2030-Jul-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。19:33:0919:33:0919:33Thursday, July 30, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。七月-20七月-2019:33:0919:33:09July 30, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。30 七月 20207:33:09 下午19:33:09七月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。七月 207:33 下午七月-2019:33July 30, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/7/30 19:33:0919:33:0930 July 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。7:33:09 下午7:33 下午19:33:09七月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。7/30/2020 7:33:09 PM19:33:0930-七月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。7/30/2020 7:33 PM7/30/2020 7:33 PM七月-20七月-20