关联交易同期资料.docx

中国福田有 限公司 2008年度转让定价同期资料 制作人： 福田顾问 地址： 赚钱大道 公司简介 福田有限公司 （以下简称:中国福田）成立于 2005年 11月，经营期限为 20年，由保八 技术（中国）有限公司（以下简称：中国 保八）100%投资成立，主要从事货物进出口、技 术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务，截至 2008年 12月 31日止，注册资 本额为人民币 1,000,000 元。中国福田隶属于天运福田集团，该集团主要提供用于炼 铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括高炉及辅助设备，在钢铁行业尤其是烧铁 行业中的高炉技术处于世界领先地位。 中国福田自成立以来一直致力于开发冶金设备 本地与国外供货商，并与制造商建立了良好合作关系以确保高质量的产品。 基本信息 公司地址： 赚钱大道 主要经营项目：货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务。 经营期限： 20 年 实际适用所得税率 根据新企业所得税法第四条规定，自 2008年 1月1 日起企业所得税税率为 25%， 中国福田未享有所得税低税率优惠及定期减免优惠， 故实际适用的所得税率为 25%。 第一章报告制作目的说明及摘要 一、 报告目的 二、 法律依据 三、 实施程序 四、 关联交易是否符合独立交易原则的结论 第二章企业所属集团组织结构 一、 中国福田所属集团组织结构及股权结构 二、 企业关联关系年度变化情况 三、 关联方信息 四、 关联方适用的所得税税率及税收优惠（请核实确认） 第三章、中国福田基本生产经营情况 一、 企业业务概况 （一） 企业发展历程 （二） 所处的行业及发展概况 （三） 企业经营策略 （四） 产业政策及行业限制 （五） 集团产业链以及企业所处地位 二、 主营业务构成 三、 所处行业地位及市场竞争环境分析 四、 企业内部组织结构 第四章功能、风险及使用资产的分析 一、 功能分析 （一）集团关联方执行功能说明 （二）功能分析总结 二、 风险分析 （一） 集团关联方承担风险说明 （二） 风险承担总结 三、 使用资产分析 （一） 关联方使用资产说明 （二） 使用资产总结 四、 集团企业间的功能风险汇总 五、 企业功能与风险分析表（见附件一） 第五章关联交易情况 一、 关联交易概况 （一） 2008年度中国福田与关联公司间的交易汇总 （二） 关联交易情况说明 二、 贸易方式及年度变化情况 三、 关联交易的受控交易流程图 四、 关联交易涉及的无形资产及其对定价的影响 五、 关联交易涉及的合同及履行情况 六、 影响关联交易定价因素的分析 （一） 中国福田的关联交易现行定价政策 （二） 其它影响因素 七、 关联交易财务状况 （一） 收入、成本及利润划分情况 （二） 企业关联交易财务状况分析表（见附件二） 第六章 验证对象的确定及让定价方法的选择 一、 验证对象的确定 二、 转让定价方法的选择及理由 （一） 可比非受控价格法 （二） 再销售价格法 （三） 成本加成法 （四） 交易净利润法 （五） 禾I」润分害U法 第七章经济分析 一、 可比性因素分析（附件三） 二、 可比企业功能和风险及使用资产信息 三、 可比交易说明 （一） 有形资产的物理特性、质量及效用 （二） 融资业务 （三） 劳务性质与程度 （四） 无形资产的类型及交易形式 四、 可比信息来源、选择条件及理由 （一） 、可比信息来源 （二） 可比公司的选择过程及理由 五、 评估及分析可比公司的筛选结果 （一）验证对象中国福田2008年度营业利润率如下： （二）可比公司的营业利润率 六、 可比数据的差异调整、理由及四分位法的使用 七、 关联交易的评价结果 附件一、企业功能风险分析表（待定稿后调整） 附件二、企业年度关联交易财务状况分析表（待定稿） 附件三、企业可比性因素分析表（待定稿后填写） 附件四、中国福田与销售关联方签订的合同 附件五、中国福田与洛阳铜宝冶金签订的采购合同 附件六、中国福田与中国保八公司签定的技术服务合同 附件七、中国福田2008年资产负债表 附件八、中国福田2008年利润表 附件九、企业年度关联业务往来报告表（2008，说明方法选择的差异原因） 附件十、可比公司筛选表 附件十一、可比公司财务报表 第一章报告制作目的说明及摘要 一、 报告目的 从中国转让定价税制的角度来分析和评估中国福田与关联方 2008年的关联 交易，并希望透过本报告达到如下目的： 使税务机关对中国福田的转让定价有一个正确和全面的了解； 对中国福田的整体营业利润率进