某投资公司一季度经营分析培训课程.pptx

2002年一季度经营分析;一季度 经营分析;本报告的主题;湘火炬（合并）;湘火炬召开财务工作会议，落实投资管理和报表 体系，建立起了正常的财务报告管理体系（见附件1）;一季度经营分析;2. 经营分析（各分子公司三张报表分析）;和达销售收入分析：销售收入比预算减少102.76万元，降低21.85%；主要是和达公司是以销定产的，上海大众一季度未完成销售任务;和达销售收入分析;和达毛利率分析;和达营业费用分析：3月营业费用增加11.42万元，为开发一汽大众的产品支付的 咨询费;管理费用（2002年一季度）;财务费用（2002年一季度）;损益评价;和达资产负债表分析（2002.03）;和达资产负债表分析（2002.03）;和达资产负债表分析（2002.03）;和达应收账款分析：应收帐款减少188.18万元为销售额降低，同时收回上期款项;和达存货分析：一季度存货减少160.42万元;固定资产分析：固定资产增加115.97万元为PQ24的设备投入增加部分;和达负债分析;和达现金流量表分析;和达现金流量表分析;经营活动现金情况（一季度）：经营活动产生的现金流净额预算为73.43万元，实际为147.22万元，多增加73.79万元现金流，主要是多收回原欠款138.52万元，并且比预算多交税金72.93万元所致。;和达净利润与经营净现金流量分析;经营分析（各分子公司三张报表分析）;法士特销售分析：随着重型汽车的旺销，1-3月份产销量大幅度上升，产销率达100%。;主营业务销售收入分析;法士特成本分析：主要产品单位成本变动不大，随着产量增加略有下降。;法士特三项费用分析：管理费用比预算增加18%，三项费用合计基本持平。;法士特利润分析：济南重汽、重庆重汽、陕汽三大客户为利润的主来源，占总利润51%。 ;法士特资产负债表分析：资产负债率38.6%,流动比率1.96,财务状况良好。;法士特资产负债表分析;法士特应收账款分析:随着销售收入增加，应收帐款比期初增加3907万元。;法士特应收账款分析;法士特存货分析：存货资金占用情况：占用总额因产成品库存减少逐渐降低，季末占用额为11901万元，平均周转天数为108天，其中，原材料周转天数28，在产品62天，产成品30天。;法士特存货分析：存货结构变动不大，但因销售增长过快和???负荷生产，在产品比重略有上升，产成品比重下降较快，表明销售定单已超过生产能力。;法士特负债分析：短期借款相对稳定，经营性负债随着采购的增加而增加。;法士特现金流量表分析;法士特现金流量表分析;法士特现金流量表分析;一季度 经营分析;股份公司损益表:收入和利润均超过预算，主要原因是法士特、 火炬进出口、新疆进出口销售大幅度增加。;总部费用分析：三项费用与预算总体平衡。;单位：万元;单位：万元;股份公司资产负债分析; ;现金流量分析：影响经营净现金流量主要因素是应收帐款，减少经营净现金流1亿元。;一季度 经营分析;2.3 内部横向比较;火炬下属各单位的经营绩效、运营质量差距悬殊； 法士特为火炬体内运行质量最好的单位，收益率、资产周转效率等指标远胜其它公司； 净资产收益率指标法士特15.89%，远高于其它公司，和达为-0.33%表现最差； 销售利润率指标：最好的法士特为33.22%，最差的本部为 -49.47%；贸易型公司中MAT为7.02%，是新疆进出口公司的16.7倍； 总资产周转率指标：生产型企业中，法士特为14.15%，是本部的4.4倍；贸易型企业中，新疆进出口为72.11%，是火炬进出口的3.3倍。;一季度 经营分析;2.4 经营分析小结;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Wednesday, August 05, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。22:13:4122:13:4122:138/5/2020 10:13:41 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2022:13:4122:13Aug-2005-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。22:13:4122:13:4122:13Wednesday, August 05, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2022:13:4122:13:41August 05, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。05 八月 202010:13:41 下午22:13:41八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 2010:13 下午八月-2022:13August 05, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/5 2