企业税务风险内部控制设计.pdf

摘要： 由于我国社会经济的不断进步， 市场竞争也越来越激烈。 企业要想在竞争中脱颖 而出， 就要加强企业的内部控制， 建设符合企业要求的税务内控制度， 从而更好的防范企业 在发展过程中出现的税务风险。 由于我国许多企业在进行税务工作的时候存在企业经营方式 不科学、 企业管理财务不完善、 企业财务制度不完善等不足， 为了解决企业税务工作的不足 之处， 本文从树立风险防范意识、 建设风险控制体系、 加强监督力度以及提高员工的职业技 能等方面进行分析，找出解决企业税务风险的方法，使企业在市场竞争中获得发展。 关键词：内部控制 ;税务风险 ;防范 一、前言 企业进行内部控制的目的是控制和检查的基本的税务工作， 完善企业自身的税务内控体 系 .使得税务风险得以降低。市场经济的逐渐发展，问题也随之增多，要想提升企业应对风 险的能力，就要提高企业的风险管理的水平，特别是防范税务风险的水平 [1] 。在另一方面， 企业要在推动自身的健康发展的同时，还要创造更多的企业价值。为了满足企业发展需要， 要不断健全的企业内部控制制度， 积极地针对税务风险进实施合理的措施， 使企业得以顺利 发展。 二、导致企业税务风险产生的主要因素 (一 )企业在经营方面存在不合理的行为 企业税务风险与许多生产经营活动息息相关， 例如产品销售、 产品生产、领料等。 在实 际工作中， 假如没有对税收政策进行仔细了解， 不能确定纳税的项目和数量均可能导致税费 计算错误， 使企业多交或者少交税款。 少交税款会使税务机关根据事情的严重性对企业进行 适度处罚，税款多交会让企业产生额外的支出等 [2] 。在另一方面，产品进行折让和折扣等 情况的销售需要按照税务机关的相关规定才能开具发票来降低应交的税费， 但是有些企业忽 略这方面的工作，也会提高企业的税务风险，使企业的经营情况受阻。 (二 )企业财务行为不规范 企业不规范的财务行为指的是企业在进行财务管理的时候存在不符合税务机关交税规 定的情况。比如许多企业把午餐补贴、出差补贴等让员工通过报销的方式来减少税费 ;也有 许多企业在进行财务处理的时候，将自身的经营收入进行作假 .使企业的账薄失去了记录资 金收入和支出的作用， 一旦被发现， 不仅会使企业的财务信用等级受到损伤， 也会影响企业 的长期发展 [3] 。 (三 )企业财务制度不完善 许多企业在制定财务制度的时候存在许多的不足， 由于企业工作员工的职业素质有所不 足，或者一些会计部门工作人员在进行财务统计时出现错误， 或者一些人员没有清楚了解企 业会计制度的要求，并且对也没有意识导致财务计算对于企业长远发展的重要意义 ;或者辅 助部门的工作人员存在工作懈怠的问题 ;或者企业的财务控制系统存在缺陷等等，均会使得 信息反馈速度过慢，而且没有相应的预警机制等也会提高企业的税务风险。 三、企业防范税务风险的措施 (一 )企业要树立风险防范意识 要想更好地防范税务风险， 就要提高每个员工对风险防范的意识。 首先企业内部要对全 体员工进行专业的培训， 同时要建立完善的考核制度， 从而提高员工的学习积极性， 使员工 可以充分了解企业税务制度的内容 ;其次企业逐步规范内部的各项规章制度，使