出纳现金管理培训课程.pptx

第五章 出纳现金管理 ;内 容 摘 要; 一、现金收入业务的处理; 情景导入; 情景导入;现金收入业务包括两种： 1、直接收款 2、间接收款;（一）出纳部门直接收款的程序;（二）收款员、营业员收款后交给出纳人员的程序;1、填写日期是否正确； 2、凭证的编号是否正确； 3、凭证记录的内容是否真实、合法、准确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济内容是否相符； 4、会计科目是否正确； 5、凭证的金额与原始凭证的金额是否一致； 6、复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符； 7、收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。;（四）现金收入业务的处理原则;按性质可以分为以下四类： 1、业务收入，如营业收入； 2、非业务收入，如企业单位的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等； 3、预收现金款项，入企业事业单位按照合同规定预收的定金等； 4、其他收入现金款项。 对于以上收入的业务，当收到现金时，应按规定编制现金收款凭证，借方科目为“库存现金”，贷方科目根据收入现金的性质和会计制度来确定。;（六）常见的现金收款业务及账务处理;（六）常见的现金收款业务及账务处理 ;实训1-企业取得不能转账单位的销售收入;;;实训2：;会计分录： 借：管理费用 1695