信用证种类及融资核算分析.pptx

第八章 信用证（下）第一节 信用证种类;（一）、不可撤销与可撤销信用证;（二）、保兑的与不保兑的信用证;根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑,可分为保兑信用证和不保兑信用证（Confirmed Credit and Unconfirmed Credit）。 ---一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样保兑的信用证叫保兑信用证。 ---未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。;（三）、付款、承兑、议付信用证;1、即期付款信用证;2、延期付款信用证;3、承兑信用证;4、议付信用证;（四）即期与远期信用证;1、即期信用证;2、远期信用证;3、假远期信用证 ;3、假远期信用证;（五）可转让信用证与不可转让信用证;可转让信用证;（六）背对背信用证和对开信用证;1、背对背信用证的含义 通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差 额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。 2、比较可转让信用证与背对背信用证的异同点。 3、对开信用证 两张信用证同时生效，分别生效。 用于来料加工、补偿贸易。;比较可转让信用证与背对背信用证的异同点;（七）预支信用证和循环信用证;1、预支信用证; 预支信用证通常在下列情况下采用： （1）在市场缺货的情况下，进口商需货心切，或在市场看涨的情况下，进口商为了不失时机地利用有利的价格抢购现货。 （2）在出口商资金短缺的情况下，进口商企图以预支货款的方式进行压价。;2、循环信用证;（八）备用 信用证;备用信用证与商业信用证的比较;备用信用证与商业信用证的比较;第二节 信用证贸易融资; 一、出口信用证融资的种类;二、进口商信用证融资;第三节 信用证结算分析;1、进口商资信欠佳或对进口商不了解 2、进口国存在严格的外汇管制 ;第四节 信用证适用的国际惯例;第1条 （1）惯例的适用范围是一切跟单信用证，在一定范围内也适用备用信用证；（2）信用证上应注明：本证系根据“UCP 500”而开立的；（3）信用证有关各方均应遵守本惯例 第2条讲的是信用证的定义 第3条的精神银行只管信用证、不管买卖合约 第4条又表明，在信用证业务中，银行只管货运单据不管货物。 ;以上第3、第4两条的界定， 货物为2吨木耳 ---信用证上“2吨黄花”，---受益人 ，照常发运木耳，然后把载明“2吨木耳”的货运单据交到银行要银行付款，银行将不予付款， 进出口双方的买卖还是2吨木耳，---信用证上的商品品名也是2吨木耳，----出口方交来的货运单据上也是2吨木耳，即是说，买卖合约、信用证及货运单据上都没有错， 但出口方却把货物错发成了2吨黄花，根本不是进口方所要的货。此时，按第4条的阐述，进口方就不应找银行论理，他应当找出口方交涉，因为，在信用证业务上，银行是只管货运单据正确与否，而不问具体货物是不是进口方所要的货物。 ; 第5条讲的是对信用证的行文措辞，切忌冗长罗嗦，要求做到：简明、扼要、完整 第6条讲的是两种不同性质的信用证，即可撤销信用证和不可撤销信用证。凡信用证必分属两类中的一类，二者必居其一。而“UCP 500”却反其道而行之，就是说，凡信用证上既无此词又无那词时，应视该证为“不可撤销的信用证”。 第7条讲通知行的责任。 其责任是通过核对签字式样或密押，确定国外来证的真实性后，把该证转给本国的受益人。 第8条实际上是对“可撤销信用证”下一定义 ; 第9条讲不可撤销信用证。本条提到了具有四种用途的信用证：即期付款的信用证、迟期付款的信用证、对远期汇票承兑的信用证和对跟单汇票或货运单据议付的信用证 本条2款就信用证的保兑这一行为及保兑行的概念做了精确的表述 第10条重申以上四种不同用途的信用证。简言之，开证行必须在证上指定一家在信用证受益人所在国或所在地的银行，并授权该行对受益人交来的货运单据或付款、或承兑、或议付。当然，那家被指定的银行如无意充当付款行、承兑行或议付行者也可以不充当 第11条规定了“电开证”时的具体操作办法。 第12条重申有关开证、改证的指示必须完整明确，否则，通知行不予负责 。 ;第13条阐明审单标准，基本点是要求达到“单证一致”，这包括两个方面的内容：货运单据要与信用证相一致；单据之间彼此也要相一致，单单不一致就算单证不一致。本条2款对银行审单的期限作了明确的规定：自接到货运单据之翌日计算，在7个银行工作日内审完单据，确定接单拒或是拒绝接单。 第14条规定了对符合信用证条款规定的和不符合信用证条款规定的货运单据的处理办法和操作事宜。 第15条～第18条涉及银行的免责条款，诸如信息传递中的失误、天灾人祸造成银行暂停