审计管理标准.pdfVIP

甘肃靖远第一发电有限责任公司企业标准 审计管理标准 Q/JD-211.02.01-2003 ————————————————————————————————————————————— 1 范围 本标准规定了内部审计工作的定义、职责、作业程序、报告与记录等内容。 本标准适用于甘肃靖远第一发电有限责任公司及多经公司的内部审计工作。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的 修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究 是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国会计法》 《企业会计制度》（中华人民共和国财政部制定并颁发） 《企业财务通则》（中华人民共和国财政部制定并颁发） 《企业会计准则》（中华人民共和国财政部制定并颁发） 《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署） 《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（中办发[1999]20 号文件） 3 定义、符号、缩略语 内部审计 是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单位进行的审计。 它包括部门内部审计和单位内部审计。 部门内部审计是指由政府各部门或企业主管部门设置的审计机构或专职审计人员，对本部门及其下 属单位的财务收支及有关经济活动所进行的审计。 单位内部审计是指由企业、事业单位设置的审计机构或专职审计人员，对本单位范围内的财务收支 及有关经济活动所进行的审计。 审计机构和人员独立于其他部门之外，直接受本单位主要负责人领导，依法对本部门、本单位及其 下属单位的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行内部审计监督。 工程审计 对大、中、小型基建工程、自筹资金建设的项目、大小修工程、更新改造工程、维修工程、装饰工 程等工程项目进行建设前、建设期、竣工决算全过程的审计监督的活动。 内控制度 为保证企业资产的安全和完整，提高企业管理水平和经营效益，确保既定经济方针、目标的实现而 在企业内部建立的一种自我制约和控制的组织、程序、手续、方法和制度的总称。 内控制度审计 是指企业为了有效地对生产和经营活动进行控制，而对企业内控制度的完善性及有效性等进行的检 查、测试和评价。 经济责任审计 以经理任期目标为依据，由内部审计机构对其在任期间所组织的生产经营活动进行审查、评价和鉴 证的一种监督行为。 财务审计 内部审计机构和人员依照有关法规对被审单位所反映的资产、负债、损益真实性、正确性和合规性， 以及财务成果的真实性、合法性进行审查和鉴证的一种活动。 4 职责 4.1 公司总经理：负责审计工作的领导工作。审批内审工作计划、签发审计通知书、审批审计报告，负 责审计工作中重大事项的决策。 4.2 审计工作部：具体负责公司审计工作。按年度计划或总经理安排（指特殊情况）拟定审计通知书； 编制审计方案并按审计方案实施审计工作，以审计工作底稿为依据编写审计报告；对审计报告或审计意 见提出的问题或处理意见的执行情况进行监督，并进行后续审计。 4.3 被审计部门：负责配合审计工作，提供必要的工作条件，提供审计所需的有关资料、账簿、会计凭 证等，并保证所提供资料的真实性、合法性。 4.4 其他相关部门：负责配合审计部门的工作，提供审计部门所需的被审计部门的有关资料。 5 作业程序 5.1 策划 5.1.1 内部审计的目的 通过开展有效的内部审计工作，以纠错防弊，加强内部控制，完善约束机制，规范经营行为，提升 企业素质，防范经营风险，维护合法利益，提高经济效益，促进公司经营目标和发展战略的实现。 5.1.2 内部审计的内容 ——工程审计的内容 工程审计是通过对工程项目实行全过程的审计监督，发现和解决工程施工中出现的或潜在的问题， 以促进工程管理工作，降低工程造价，提高投资的经济效益为目的。 ——内控制度审计内容 内控制度审计通过对