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A06736 《“研发支出”辅助账汇总表》 【分类索引】 业务域 申报 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 总局公告 2015 年第 97 号） 【表单】  （国家税务 “研发支出”辅助账汇总表 纳税人识别号： 纳税人名称（盖章） ： 20XX 年度 一、人员人工费 二、直接投入费用 三、折旧 四、无形资产摊 五、新产品设计 用 费用 销 直接从事 研发活动直接 用于 研发活动 研发 消耗 人员 活动 委 用于 用 的非 托 研发 通过 用 用于 用于 用 用 于 专利 方 活动 经营 于 外 中间 不构 于 于 研 技术 与 的仪 租赁 研 新 聘 试验 成固 研 研 发 （包 受 器、 方式 发 新 药 项 研 和产 定资 发 发 活 括许 是 研 设备 租入 活 新 工 研 资本 目 托 发 品试 产的 用于 活 活 动 可 否 发 的运 的用 动 产 艺 制 项目 项 项 研 化、 实 方 人 制的 样 试制 动 动 的 证、 委 研 成 行维 于研 的 品 规 的 序 目 目 发 费用 施 是 五 员 动 模 品、 产品 的 的 专 专有 托 发 工 护、 发活 软 设 程 临 号 名 编 形 化支 状 否 果 险 的 材 燃 力 具、 样机 的检 仪 设 利 技 境 成 资 调 动的 件 计 制 床 称 号 式 出选 态 存 证 一 劳 料 料 费 工艺 及一 验费 器 备 权 术、 外 果 薪 整、 仪 的 费 定 试 项 选 在 书 金 务 用 装备 般测 的 的 的 设计 选 金 检 器、 摊 费 验 项 关 号 费 开发 试手 折 折 摊 和计 项 验、 设备 销 费 联 用 及制 段购 旧 旧 销 算方 关 维修 租赁 费 造费 置费 费 费 费 法 系 等费 费 用 用 等） 选 用 的摊 项 销费 用 行 次、 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3.1 3.2 4.1 4.2 4.3 5.1 5.2 5. 序号 期初余额 本期借方 生 本期 方 生 其中： 管理 用 无形 期末余 目 1 明 2 （填 3 写 目 方 ? 生 ） 法定代表人（ 章） ： 人： 【表单说明】 1.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关； 2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报； 3.根据项目编号，将“项目名称” 、“项目编号” 、“研发形式” 、“资本化、费用化支出选项”  、“项目实施状态选项” 、“委托方与受托方是否存在关联关 系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。 4.研发形式：《自主研发“研发支出”辅助账》 “研发形式”填写为自主研发， 《委托研发“研发支出”辅助账》 “研发形式”填写为委托研发， 《合作 研发“研发支出”辅助账》 “研发形式”填写为合作研发， 《集中研发“研发支出”辅助账》 “研发形式”填写为集中研发； 5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在” ，研发形式为“自主研发” 、“合作研发” 、“集中研发” 不需填写本选项； 6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”  ，研发形式为“自主研发”  、“合作研发” 、“集中研发”不需填写 本选项； 7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项； 8.序号 7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发） ”： (1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号 7.1 等于序号 7； (2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号 7.1 等于序号一至六的合计； 9.序号 9“九、当期费用化支出可加计扣除总额” ： （ 1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、 “委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时 =[ 序号 8+最小值（其他相关费用序号 6 合计 ,序号 8.1） -序号 7.1] × 80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号 6 合计与序号 8.1 相比的孰小