会计手工记账流程全套账.pdf

会计手工记账流程 （全套账） 设计适合企业的会计制度： 对新设企业而言， 首先要设计适合企业特点的会计制 度 建 账：开设相关账户。建账后才能进行相关的会计处理 1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证 2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证 3、编制记账凭证：即编制会计分录。要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷 方向，反映金额和业务内容 4 、登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账 核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算 程序等。 要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账 5、编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。目的是要检验会计记录 与过账有无差错 6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整， 预收、预付调整。 对工业企业来说， 从取得原始凭证到调整分录的过程中， 穿插成本计算， 月 末要计算出产成品的成本。 7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错 8、结账：在会计期末，要结转损益。 9、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性 10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。 附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表 利润分配表 11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及 说明 （正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项） 注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月 末要计算出产成品的成本。 会计工作要有一定的顺序， 必须依次按顺序进行， 就是先取得合格的凭证， 然后 分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。待期 末，汇集账户资料， 编制会计报表。 这个模式不可能也不允许逆流而行。 不可能， 是因为逆流不合原理，且事实上做不到。不允许，指的是如先确定报表项目，或 主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪 造虚构账面记录的犯罪行为。 首先设立账薄，包括总账、分类账、明细账。再设立账户要根据应聘单位的情况 来设。再设立会计科目。 月中或月末是会计记账结账的日期 ，首先，由出纳把本 月所发生的收、支票据传到会计，然后会计根据收支内容分门别类制作会计凭证。 初学者 先登丁字账，和好龙门确认无误后再登记明细账、分类账、总账。 一、根据原始凭证或记账凭证，登记会计账簿。 登记会计账簿时，应当将会计凭 证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准 确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。如果记账人员对记账凭证中的某些问题弄 不明白，可以向填制记账凭证的人员或其他人员请教； 如果认为记账凭证的处理 有错误，可暂停登记，及时向会计主管人员反映，由其作出更改或照登的决定。 在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的记账人员都不得自行更改记账凭 证。 二、登记账簿要及时。 一般情况下， 总账可以三五天登记一次；明细账的登 记时间间隔要短于总账， 尤其是库存明细账进货时要先记账， 物料后入库； 出库 时要在付货后 1-3 小时内销账。日记账和债权债务明细账一般一天就要登记一 次。现金、 银行存款日记账，应根据收、付款记账凭证，随时按照业务发生顺序 逐笔登记， 每日终了应结出余额。 经管现金和银行存款日记账的专门人员， 必须 每日掌握银行存款和现金的实有数， 谨防开出空头支票和影响经营活动的正常用 款。 三、注明记账符号。 登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已 经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号， 以免发生重记或漏记。 四、书写留空。 账簿