现金出纳业务岗位.pptx

银 行 会 计;任务1: 现金出纳业务 任务2： 货币发行业务概述 任务3： 发行基金保管和调拨的核算 任务4： 货币发行与回笼的核算 任务5： 损伤票币销毁的核算;任务1： 现金出纳业务;一、现金出纳工作的任务 二、现金出纳工作的原则 三、现金收入的核算 （一）到人民银行提取现金的处理商业银行到人民银行提取现金，必须填写人民银行的现金支票，在人民银行开立存款账户余额内提现，不得透支。账务会计分录为：借：现金贷：存放中央银行款项;(二）客户缴存现金的处理商业银行的客户在向银行缴存现金时，应填制一式两联的现金缴款单，连同现金交银行出纳部门，收款员收到缴款单和现金后，应先审查凭证日期、账号、户名、款项来源填写是否齐全，大小写金额是否一致。审核无误后，即当面点收款项，先点大数，再清点全部细数。现金收妥后，收款员在两联缴款单上分别加盖名章，然后交复核员进行复点。经复核无误后，在凭证上加盖“现金收讫”章及复核员名章。然后，将第一联(回单联)退还客户，第二联由收款员登记现金收入日记簿后按有关规定程序送有关会计专柜代现金收入传票。会计部门收到第二联缴款单后，凭以记入缴款单位分户账。会计分录为：借：现金贷：活期存款——××单位存款户;四、现金付出的核算（一）向人民银行缴存现金的处理（二）客户提取现金的处理五、营业终了现金收付的汇总核对 六、出纳错款的核算 出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。出纳错款处理原则是：长款不得溢库，短款不得空库：长短款不能互补；长款不报以贪污论处，短款不报以违反制度论处。因此，发生长款应及时查明原因，退还原主。如确实无法查明原因，也应按规定记入其他应付款账待查，不能侵占。发生短款不能自补上报，应及时查找收回，力求挽回损失，如确实无法收回，应根据实际情况区别对待，正确处理。 ;（一）出纳长款的处理发生出纳长款，当天应及时查找原因，力争退还原主。如当天未能查明原因，应先由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，由会计部门填制现金收入传票暂列“其他应付款”科目。其账务处理的会计分录如下：借：现金贷：其他应付款——待处理出纳长款户查明原因后，若系客户多交或银行少付的，应及时退还失主，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：现金经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：营业外收入——出纳长款收入;（二）出纳短款的处理;七、票币兑换业务 1.残损人民币全额兑换的标准 2.残损人民币半额兑换的标准 3.不予兑换的票币4.因火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因的票币兑换5.残缺人民币内部掌握兑换标准;任务2： 货币发行业务概述 ;一、发行基金与发行库 ;二、发行业务的核算特点 ;三、会计科目和账表设置 ;(二)账簿设置 1.发行基金分户账 2.发行基金券别保管登记簿 (三)发行业务报表 1.发行基金对账单。 2.发行基金库存月报。 3.发行基金券别季报。 ;任务3： 发行基金保管和调拨的核算 ;一、印制厂交来票币的核算 ;二、发行基金调拨的核算 ;;2.调入库的核算调入库收到调拨凭证及发行基金，经验收后，在调拨凭证第二、第五联加盖发行库及主任印章，将第二联调拨凭证交调出库送款员带回；第五联寄上级库或作为向上级库拍发电报的底稿附件。在第三、第四联调拨凭证上加盖发行基金收讫章和经手人章，以第三联调拨凭证记账，其会计分录为：收入：总行重点库发行基金——本身库户(或)收入：发行基金——本身库户同时，以第四联调拨凭证登记发行基金登记簿。调出库送款员将第二联调拨凭证带回后，经与原调出命令核对无误，补做正式记账凭证，并补盖有关人员印章。原调拨命令作凭证附件。;(二)调入库到调出库提取发行基金的核算 ;;(三)上级库的核算 ;;任务4： 货币发行与回笼的核算 ;一、货币发行业务的核算 ;(一)商业银行向人民银行支取现金的核算 ;（二）人民银行业务库向发行库领取现金的核算 ;然后将传票和第二联领取发行库现金凭单送交业务库。业务库将传票暂存，持第二联领取发行库现金凭单由出纳人员向发行库领取现金。发行库经审核无误，应填制四联发行基金出库凭证并签章后将现金交出纳人员，将发行基金出库凭证第三联交会计部门，将第一、二、四联留作发行账务处理，其处理手续同前。但应将业务库送来的第二联领取发行库现金凭单作发行基金往来科目现金收入传票附件。会计分录为：付出：发行基金——本身库户业务库收到现金后，应在留存的传票上加盖“现金收讫”戳记和有关人员名章，并登记现金收入日记簿后退会计部门。会计部门收到第三联发行基金出库凭证后应将其补作发行基金往来科目现金收