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出纳修行记之下班之前 不能简单地一走了之。 （上回说到小昭一口气给素素灌了一大堆登现金日记账的要求， 但 似乎仍没结束，还有啥呢？） 素素刚听完四条书写规范，又被小昭灌输四条登账要求，已经有 点晕了。 小昭：一下子记不住没关系，以后你就对照着我填过的日记账来 填，不懂的就问我，不怕。现在跟你讲一下账簿的保管要求。 现金日记账跟银行存款日记账无论写没写完， 都不能污损、销毁, 一定要妥善保管，暂时用不着的要送进档案室里保存， 还在用的每天 必须锁进抽屉里，放长假则要锁进保险柜里，因为账本里记载着公司 货币资金的信息，绝对不能泄露。现在几点了？ ” 素素看了一下手机，说道： 五点四十一了。” 小昭：咱财务部每天下午五点四十就会停止所有现金收支业务， 这在财务制度里是有规定的。” 素素：不是六点下班吗？ ” 小昭：听说过日清月结吗？ ” 素素：嗯嗯。” 小昭：现在就到日清的时间，假如一直有人来取现、交钱，咱 就没法在下班前做这个 日清工作了。现在你先看我怎么登现金日记 小昭把已完成事项文件夹中的原始单据拿出来，一一码好摆在桌 面上，跟素素一起回忆今天都做了哪些跟现金有关的事情。 小昭：“这里是取现 5 万元的现金单和支票存根联； 这里是已经签 过字的发放过节费福利的花名册和审批单； 这里是行政部交来卖废品 的钱后开的收据以及存款回单 ……素素，你想一下，还有什么漏的 没？” 素素想了一会儿，确定没有漏掉任何事情。 小昭：“咱按业务发展的时间顺序逐笔登记这三件事到现金日记账 上。第一条：提取备用金 …… 第二条：发放端午过节费 …… 第三条： 收到行政部卖废品收入 ……” 三件事登记完毕，小昭又问素素： “现在该做什么呢？ ” 素素： “数现金，看跟余额对不对得上。 ” 小昭： “聪明。” 小昭把保险柜打开，取出现金让素素点清，金额与现金日记账的 余额完全一致。 现金的事情处理完毕后， 小昭继续问素素： “现在又该做什么呢？ 素素： “登银行存款日记账。 ” 小昭：“没错。咱先登录网银， 查看每个账户今天的收支以及余额 情况，然后登银行存款日记账。如果发现账、款不符，就要马上查清 楚，并且跟张姐汇报。你今天学的东西够多了，银行账户跟日记账的 事，我下次再教你。你先回座位上写一写你今天的工作总结。 素素： “好 小昭把银行账户方面的事情处理完毕后，开始编写资金日用情况 表，准备以邮件的方式发给张姐并抄送方姐。 素素：小昭姐，我的工作报告写完了。 ” 小昭：通过邮件发给我，同时抄送张姐。” 素素第一次写工作总结，还不知道写得好不好，要是就这样给财 务经理看，会不会不好呢？于是素素在微信上问小昭： 小昭姐你先 帮我看一下，我怕写得不好。” 小昭会心一笑，回复说： 别怕，我把我昨天的工作总结发给你， 你按照那个模板修改一下就行，我还在编资金日用情况表呢。 ” 素素：什么是资金日用情况表？ ” 小昭：就是每天咱公司的资金进出及余额变动情况表， 以后教你 做。” 素素修改完工作总结后，小昭也正好发送完给张姐的邮件。看着 素素写的工作总结，小昭说： 总结方面都没问题了，以后呢还要加 上第二天的工作计划，你现在没啥具体工作，工作计划可以先不写， 但脑子里要有这个意识，眼里要有活，不能等着上级或其他同事给你 安排。” 素素认真地点了点头。 时间不知不觉中来到六点二十分，办公室里就剩素素跟小昭了。 小昭：素素，准备下班。” 素素听到后立马收拾桌面，关上电脑，跨上自己的包包准备站起 来。 小昭：就这样走啦？ ” 素素瞪大了眼睛，问： 不是准备下班了么？ ” 小昭：对于出纳来说，准备下班就意味着要完成最后几项工作。 素素又把包摘下来，虚心地听小昭指导。 小昭：要检查看所有的现金、法定代表人私章、重要的涉密资料、 支票本等是不是都锁进了保险柜里；还有其他的东西，比如现金、银 行的收付讫章，两本日记账等，要放进抽屉里锁起来；最后就是办公 桌桌面要整理整齐，你看你的桌面就不合格。 ” 素素的桌面已经清理干净，也很整齐，还有什么地方不合格呢？ 小昭：你的巧克力不能放在文件夹上面，这样会招来老鼠的， 老鼠咬烂了文件，谁都恢复不了。 ” 素素赶紧把巧克力收回自己的包里。 小昭：还有呢？ ” （素素的桌面依旧不合格吗？到底是什么地方不合格，且看下回 分解。）