财务报销审批管理方案实用制度.doc

财务报销审批管理制度 为了加强与规范公司资金使用的监督，严格控制成本费用支出，以提高公司的经济效益，为董事长、总经理能及时掌握资金的使用情况，增加资金使用的透明度，现对公司财务报销的审批事项作出如下规定，所有业务经办人员必须严格遵循本规定。 一、财务报销签字审批程序及有关规定 1、财务审批，实行董事长、总经理双重审批制度。 费用报销必须执行签字程序为： 先由经手人签字（采购物资还必须由验收人签字） ，经分管领导或部门负责人签署意见， 经财务部负责人审核，报董事长、总经理审批报销。 2、各营业点的资金支出必须提前一周申报资金使用计划，经董事长、 总经理审批后，报财务部综合平衡下达各部门执行，财务部要严格按照批准 的资金计划合理得安排资金支出。 3、特殊情况公司临时性决定未纳入资金计划的支出， 经办人应及时将 信息反馈给财务部，以便财务部合理安排资金。 4、所有的资金支出（除银行手续费、税金、社保费、政府有关部门收费等列名支出的固定项目可由出纳直接支付外） ，应当履行严格的请款手续，明确用途，按以上规定的批准权限审批，方可付款。 5、公司的奖金、福利费开支，由董事长、总经理会签。 6、非业务借款的其他性质借款由董事长、 总经理直接审批后即可报销。 二、财务报销部门分管领导的界定： 具体签字程序为： 经手人 部门负责人（或分管副总） 财务部 总经理 董事 长（一般性事务由总经理直接审批） 三、费用开支的范围 本规定所指费用开支包括以下几类： 1、购置费用。包括日常办公用品、办公用具、办公设备等低值易耗品和 固定资产采购支出，业务香烟、礼品等业务类采购支出； 2、日常办公费用。 包括办公电费、 水费、空调费、物业费、房屋租赁费、 打字复印费、邮寄报费、日常维修（护）费等； 3、通讯费用。包括办公固定电话费、移动通讯费、网络使用费等； 4、汽车费用。包括汽油费、通行费、停车费、维修（护）费、洗车费、 年检费、车辆保险费等与汽车使用有关的费用； 5、市内交通费。包括市内公交车费用、出租车费用等； 6、差旅费。包括长途交通费（包括汽车、火车、飞机、轮船等交通工具） 、 住宿费、出差伙食费（不包括招待客人的餐饮费）、出差地市内交通费、出 差补贴等； 7、书报杂志费。包括工具用书、报刊杂志等费用； 8、应酬招待费。 包括餐饮费、娱乐费、住宿费（指安排客人住宿的费用） 等； 9、培训费、顾问费。包括各种年度职业培训费用（如财务人员年度继续 教育培训）、公司组织聘请专家培训费用、员工其他培训费用等； 10、其他费用。包括非经常性费用及不包括在上述费用中的一切费用。 四、费用开支管理 （一）、购置费用报销管理。 1、行政部根据各部门计划统一采购、验收、入库、保管、发放、汇总， 根据发票、入库单报销。 2、各部门急需或特殊的办公用品，经总经理批准 后，可自行购买；购买 后，提交发票、实物，经行政部查验入库，根据发票、入库单报销。 3、各种购置物品的领用应符合公司有关规定。 （二）、日常办公费用报销管理。 1、日常办公事务一般由行政部进行办理。 2、经办人（或当事人）根据 发票报销。 （三）、通讯费用报销管理。 1、通讯费用中的固定电话费用按月据实支付后， 由行政部按部门分类汇总，根据发票、分类汇总表进行报账。 2、开通长话功能的固定电话， 应落实到具体人员管理， 防止浪费与不必要的损失。 （四）、汽车费用报销管理 1、公司车辆实行定点加油， 由行政部购置加油卡统一使用。 如驾驶员因 跑长途需在途中加油，则需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政 部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录进行复核，经行政部 负责人验核。 2、通行费、停车费、洗车费、年检费、车辆保险费按车辆分别根据发票 报销，由行政部负责人根据各车辆实际使用情况签字验核。 3、车辆维修前须提交车辆维修申请单， 说明原因、维修项目和预计费用， 在定点维修点维修，报销时在发票上列明详细清单，由行政部根据车辆维修 情况复核，经行政部负责人签字验核。 4、非业务（经营）用车一律不得动用公司车辆，特殊情况经总经理批准 后行政部方可派车，其燃料及途中其它费用由用车人自理。 （五）、市内交通费用报销管理 1、员工外出办事，提倡使用公交车，公交车费予以报销（上、下班交通 费除外）。 2、对于时间要求紧的工作或政府部门有其他需要时， 原则上由行政部安 排公务车。公务车不能安排时，确需坐出租车的，需经部门负责人同意，并 按实报销打的费。打的费应经部门负责人验核。严禁员工将个人事务用车费 用到公司报销。 （六）、差旅费报销管理 1、出差手续： 1）、因公出差的员工，应填写出差申请单和差旅费借款单，填明出差事由、地点、本人所在部门，审批程序按照资金支出的程序办理。 2）、出差人员回公司后， 根据有关