2021安达信-企业风险管理及内部控制制度框架,上海监事培训-(最新版-修订）.ppt

业务流程借鉴-付款管理举例 相关流程应用 付款管理流程（C-21-002-002） 规定了付款申请审批单需经由部门总经理结合合同和预算审批，然后经过财务部结合合同、预算和应付帐款帐龄分析审批同意后方才会支付，以加强风险控制 最佳实践 基本原理 实施严格、深入的政策以防止支付欺诈和超额支付。 应付帐款支付欺诈和超额支付现象较为普遍且其数额很大。一些进行诈骗的常用方法是伪造支票或伪造帐户间的电子资金的转移，并创建未经认可的应付帐款以达到表面上的合法。公司可以采取很多种方法来阻止支付欺诈和超额支付行为的发生，但根据一些令人不愉快的事实，最有效的治愈方法是在问题产生的第一阶段就阻止它，那就是，实施严格、深入的政策以阻止这些支付欺诈和超额支付的发生 业务流程图举例 右图是业务流程图的样本，明确了业务流程的部门和步骤，其主要要素是： 业务流程涉及的部门 工作内容及步骤 部门间的相互关系 业务文件 工作步骤 业务部门 业务文件 工作内容 企业内部控制要素－一般运作循环 采 购 存 货 销 售 生 产 原材料 产成品 收付款 投 资 工 资 付款方向 一般控制点－应建立在尽可能接近行动发生之处 1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 定期复核 5. 评 估 6. 资产接触 一般控制技巧 1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证 一般控制技巧（续） 7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制 内部控制的局限 内部控制的局限主要表现在： 内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。 内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。 内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。 成本效益问题。 对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。 B. 内控与流程重组 企业管理－通过流程运作实现经营战略 经 营 战 略 信 息 技 术 业 绩 评 估 业 务 流 程 组 织 架 构 环 环 市 场 境 境 业 行 经营战略和战略目标的调整需要业务流程的配合；当然在考虑流程优化时，也需要考虑控制流程风险，使我们既进可攻，退亦可守 业务流程重组的警号 企业对业务流程重组需求的诊断信息，其中一些已成为某些机构的典型“警告信号”： 损失市场份额 交货期延长 竞争能力下降 生产率降低 客户满意程度降低 新近的政府改革／立法 行业趋势正在发生改变 陈旧的信息技术方法 业务流程的设计直接影响企业竞争力 业务流程需要以客户为导向，提高企业的核心竞争优势，确保主要业务流程协调一致: 达到更高的效率(时间上) 提供更好的质量(质量上) 增强成本竞争力(成本上) 防范企业风险 过去。。。 。。。现在 精简机构，明确职责 风险管理和控制 质量持续改进 降低成本 消灭官僚主义 业务流程重组的利益 业务流程重组步骤 业务流程的最佳实践 营运流程 管理支持流程 13.绩效评估管理 10.无形资产管理 11.环境、员工健康和安全管理 12.公共关系管理 9. 财务管理 8. 人力资源管理 2.制定愿景和战略 1.了解市场和客户 3. 设计产品和服务 4.市场营销 5.生产和配送产品及提供服务 6.服务性机 构提供服务 7.向客户开票收款及提供服务 市场营销管理 从：单纯的销售支持 发展至：具备全面的市场营销功能 注重：市场统一规划和导向 1.了解市场和客户 1.了解市场和客户 市场营销规划及调整 根据公司战略规划和发展方向进行市场营销规划的制定 针对客户的需求设计不同的销售渠道是市场战略制定中的重要的部分 建立能满足产品需求及其最终用户需求的渠道 市场调研 进行市场调研查明客户的期望 将公司内部进行的市场研究与外包市场研究相结合 由来自相关部门的人员共同进行市场调研 及时并以简明易懂的方式将市场调研结果送到决策制定者手中 与员工、调研参与者和客户共同分享市场调研的结果 信息收集与共享 收集内部和外部的数据,并为信息的收集和分享建立综合性的决策支持系统 要求销售人员报告顾客满意度和期望 利用公告牌来传递信息 战略规划管理 从：理论化的战略规划管理 发展至：与公司整体运营密切结合、实时跟踪 注重：战略规划管理的可操作性 2.制定愿景和战略 内外部信息收集和分析 任命专职人员具体负责内、外部信息的收集和分析工作 使用综合有序的研究方法了解客户 掌握竞争者行为，使公司保持领先地位 参与经