管理会计 销售及管理费用预算 编制销售及管理费用预算.pptxVIP

编制销售及管理费用预算主讲教师 卞艳艳 销售及管理费用预算是指为了实现产品销售和维持一般管理业务所发生的各项费用的预算。 按照成本性态分为变动销售及管理费用和固定销售及管理费用。目标利润专门决策预算销售预算销售及管理费用预算生产预算制造费用预算直接材料预算直接人工预算产品成本预算业务预算财务预算现金预算专门决策预算预计现金流量表预计损益表预计资产负债表 全面预算体系销售及管理费用预算销售及管理费用预算的编制依据及方法 预算类型预算内容其他提示它是谁的基础谁是它的基础 销售及管理费用预算的编制依据：1.计划期的一定业务量；2.计划期各相关费用明细项目的具体情况。1.预计销管费预计销管费 = 预计变动销管费 + 预计固定销管费 预计变动销管费 = 标准费用率 × 预算业务量预算业务量：预计销售量、预计销售收入等2.预计现金支出销售及管理费用预算现金预算预计利润表销售预算任务导入 科信公司为编制2018年1季度销售及管理费用预算，经整理，有关信息和基础数据资料如下： （6）该公司预计第一季度发生销售及管理费用如下： 销售佣金 销售收入的1% 管理人员薪金5000元 广告费1000元 工作任务：根据上述资料编制该公司2018年1季度的销售及管理费用预算。任务实现根据任务资料，编制销售及管理费用预算表：科信公司销售及管理费用预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计变动费用 销售佣金（销售收入1%）固定费用 管理人员薪金 广告费固定费用小计合计现金支出销售收入数据来自销售预算科信公司销售预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计预计销售量（件）60006000500017000单位售售收入预计现金收入期初应收账款75000750001月销售收入78000780001560002月销售收入78000780001560003月销售收入6500065000现金收入合计153000156000143000452000156000156000130000442000科信公司销售及管理费用预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计变动费用 销售佣金（销售收入1%）156000×1%=1560156000×1%=1560130000×1%=1300固定费用 管理人员薪金 广告费固定费用小计合计现金支出4420科信公司销售及管理费用预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计变动费用 销售佣金（销售收入1%）1560156013004420固定费用 管理人员薪金 广告费固定费用小计合计现金支信公司销售及管理费用预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计变动费用 销售佣金（销售收入1%）1560156013004420固定费用 管理人员薪金 广告费166733316673331666334固定费用小计合计现金支信公司销售及管理费用预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计变动费用 销售佣金（销售收入1%）1560156013004420固定费用 管理人员薪金 广告费16673331667333166633450001000固定费用小计2000200020006000合计现金支出科信公司销售及管理费用预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计变动费用 销售佣金（销售收入1%）1560156013004420固定费用 管理人员薪金 广告费16673331667333166633450001000固定费用小计2000200020006000合计35603560330010420现金支出科信公司销售及管理费用预算2018年第1季度单位：元项目1月2月3月合计变动费用 销售佣金（销售收入1%）1560156013004420固定费用 管理人员薪金 广告费16673331667333166633450001000固定费用小计2000200020006000合计35603560330010420现金支出35603560330010420知识点内容1.销售及管理费用预算的编制基础是销售预算，它是编制现金预算和预计利润表的依据。2.销售及管理费用的内容： （1）变动销售及管理费用预算 （2）固定销售及管理费用预算 （2）预计现金支出预算谢 谢 观 看！