如何精通会计业务——09登记总账.pdf

学习内容 ► 筹建期间主要业务 ► 丁字账 ► 会计科目汇总表 ► 财务报表 第0页 如何精通内帐 学习内容 期末对账 期末调账 结账 第 1页 如何精通内帐 业务1.1-登记总账 登记总账 根据科目汇总表的发生额栏直接登记总账发生额，再结存 余额。 第2页 如何精通内帐 业务1.1-内帐与税务 内帐与税务 很多人都说内帐不涉税，是有点片面的。因为内帐无定法 ，主要看当局的要求，如果指定你不管税，那才是不涉税 ，此时增值税也不用核算，无论采购还是销售，都以价税 合计入账即可。期末，按外帐实际缴纳的所有税款，计入 管理费用。 但也有很多企业的增值税是不外包的，自己申报，而且外 帐的单据也是自己分单后交给事务所做账的，实质上内账 会计已经做了外帐的大部分活，最后把外帐交给事务所把 关，恐怕已经是醉翁之意不在酒了，背靠大树好乘凉才是 真实目的。 第3页 如何精通内帐 业务1.1-会计报表 会计报表 实务中，中小企业一般不用按准则的要求对四个往来账户 重分类，因此，通常是直接按总账期末余额直接填列就行 了。 附件七：最新带公式的会计报表 第4页 如何精通内帐 业务2.1-会计通常每月每日该做什么 月初，最重要的工作是报税和出报表。注意抄报税和开票 、领票的关联性。 月中，会有很多杂活等着你，至于到底是什么，各单位不 一样，反正不会让你闲着。 月尾，赶紧扎帐，为月初的报税和报表做准备。 第5页 如何精通内帐 业务2.1-会计通常每月每日该做什么 一般的，月初是忙上个月的活，本月的账务基本没工夫去 做；月中忙杂活，可以抽空整理月初的会计资料，本月的 账务大部分是压在月底，会加班加点，手忙脚乱。 另外，报税是有时间限制的，超期会罚滞纳金，一般各地 税局都会有“办税日历”，看看就知道啥时该交什么税了 。 也许有人会说，内帐不管税，我需要知道这些税期干什么 ？这种说法是错误的哦，因为即使外帐外包，但资料还是 得你提供，如果按期提交了资料，没能按期报税的责任就 是代理方了；如果都忘记了，误了税期，代理方就会推脱 责任的，这时背骂的只能是你！ 第6页 如何精通内帐 业务3.1-办税备忘录 每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20 日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格 增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹 ）每月可购买25份。 每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般 纳税人要抄税。 每月5日之前，一般纳税人要报税。 每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。 若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税 人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根 据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式 三份。 第7页 如何精通内帐 业务3.1-办税备忘录 申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 每月8日之前报送统计报表给市统计局。 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企 业所得税。 2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门 审查。 2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要 注意国税有没有这一要求。 每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利 基金。” 第8页 如何精通内帐 业务3.1-办税备忘录 4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基 金”。5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工 教育费附加”。  “房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市