中级会计职称考试《中级会计实务》历年考题解析(第十八章)精品资料.pdfVIP

单项选择题 1．(2011 年 )2010 年 12 月 31 日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为 800 万元。 2011 年 3 月 6 日，法院对该起诉讼判决， 甲公司应赔偿乙公司 600 万元； 甲公司和乙公司均不再 上诉。甲公司的所得税税率为 25% ，按净利润的 10%提取法定盈余公积， 2010 年度财务报 告批准报出日为 2011 年 3 月 31 日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可 抵扣暂时性差异。 不考虑其他因素， 该事项导致甲公司 2010 年 12 月 31 日资产负债表 “未分 配利润 ”项目 “期末余额 ”调整增加的金额为【Ａ】万元。 A ．135 B ．150 C ．180 D ．200 【解析】本题考核日后期间未决诉讼结案的处理。账务处理如下： 借：预计负债 800 贷：以前年度损益调整 200 其他应付款 600 借：以前年度损益调整 200 贷：递延所得税资产 200 借：应交税费 — 应交所得税 150 贷：以前年度损益调整 150 借：以前年度损益调整 150 贷：盈余公积 15 利润分配 —未分配利润 135 2．(2010 年 ) 甲公司 2009 年度财务报告于 2010 年 3 月 5 日对外报出， 2010 年 2 月 1 日，甲 公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系 2009 年 12 月 5 日销售； 2010 年 2 月 5 日，甲公司按照 2009 年 12 月份申请通过的方案成功发行公司债券； 2010 年 1 月 25 日， 甲公司发现 2009 年 11 月 20 日入账的固定资产未计提折旧； 2010 年 1 月 5 日，甲公司得知 丙公司 2009 年 12 月 30 日发生重大火灾。无法偿还所欠甲公司 2009 年货款。下列事项中， 属于甲公司 2009 年度资产负债表日后非调整事项的是【Ｂ】 。 A ．乙公司退货 B ．甲公司发行公司债券 C ．固定资产未计提折旧 D ．应收丙公司货款无法收回 【解析】本题考核非调整事项的判定。 选项 A ，报告年度或以前期间所售商品在日后期间退 回的，属于调整事项；选项 C，是日后期间发现的前期差错，属于调整事项；选项 D ，尽管 甲公司 2010 年才知道丙公司发生火灾的情况， 但火灾实际发生的时间是在 2009 年，所以属 于调整事项。 多项选择题 (2011 年 )下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有【ＡＢＤ】 。 A ．影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露 B ．对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目 C ．资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项 D ．判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的 或进一步的证据 【解析】本题考核日后事项的内容。资产负债表 日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。 也就是说资 产负债表日后事项仅仅是指的对报告年度报告有关的事项， 并不是在这个期间发生的所有事 项，所以选项 C 是不正确的。 综合题 www. Ｋa ｏ8. ＣC (2009年 ) 甲股份有限公司为上市公司 ( 以下简称甲公司 )，系增值税一般纳税人，适用的增值 税税率为 17% 。甲公司 2008年度财务报告于 2009年4 月10 日经董事会批准对