大学创业基础课程——财务部分.pptx

第一部分 财务报表基础知识第二部分 创业方案－－财务部分第一部分 财务报表基础知识一、财务报表1、财务报表的基本内容： 资产负债表 利润表（损益表） 现金流量表 股东权益变动表企业生产经营活动： —— 实物形态的物质运动木材家具80万20万方式二：银行借方式一：自己出资金需求100万投资规划按照投资规划投放资金留存6万分红4万净利润10万资金的去处资金的来源银行出：20万借款协议企业（法人）：现金100万资金自己出：80万出资协议资产： 现金 100万 负债20万所有者权益80万会计恒等式之一：资产＝负债＋所有者权益第一部分 财务报表基础知识一、财务报表2、会计恒等式的变化：资产＋Δ资产＝（负债＋Δ负债） ＋（所有者权益＋ Δ所有者权益）银行出：20万借款协议企业（法人）：现金100万资金自己出：80万出资协议资金的去处资金的来源银行出：20万资产： 现金20 存货30 固定资产50资金自己出：80万第一部分 财务报表基础知识一、财务报表3、财务状况： 财务状况主要是指企业资产、负债、所有者权益的总额、构成以及项目之间的合理组合。第一部分 财务报表基础知识一、财务报表4、资产负债表： 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是静态报表。 I:\资产负债表实例.doc资产负债表实例：资产负债表资产负债 流动资产 流动负债 长期负债 负债总额 非流动资产所有者权益 实收资本 未分配利润 所有者权益总额资产总额 负债及所有者权益总额第一部分 财务报表基础知识一、财务报表5、会计恒等式之二：收入－费用（或成本）＝利润（或亏损）负债20万资产 现金：20 存货：30 固定资产：50所有者权益80万第一部分 财务报表基础知识一、财务报表6、利润表（损益表）： 利润表是反映企业在一定会计期间利润的形成及其分配的会计报表。 一定的会计期间可以是一个月、一个季度、半年、也可以是一年。 I:\利润表.doc利润表实例：负债20万资产 现金：20 存货：30 固定资产：50所有者权益80万第一部分 财务报表基础知识一、财务报表7、现金流量表： 现金流量表是以收付实现制为基础，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出动态变化的会计报表。 I:\现金流量表.doc现金流量表实例：项 目金 额一、经营活动产生的现金流量：经营活动现金流入18 800.00经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额7 750.00二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入0投资活动现金流出2 175.00投资活动产生的现金流量净额-2 175.00三、筹资活动产生的现金流量：筹资活动现金流入3 800.00筹资活动现金流出2 260.00筹资活动产生的现金流量净额 1 540.00第一部分 财务报表基础知识二、财务报表与财务报告1、财务报表的基本内容： 资产负债表 利润表（损益表） 现金流量表 股东权益变动表第二部分 创业方案－－财务部分启动资金需求启动资金筹集业务预算预算编制现金预算财务报表预算财务评价不确定性分析财务分析一、启动资金需求1、启动资金需求 对启动资金的需求主要来之于以下两个方面： 非流动资产（以固定资产为主）； 垫支的流动资金（主要是各种流动资产占用）； 前期可能支付的一些经营、管理费用等。2、启动资金投资预算表： I:\投资预算.doc（实例）类 别项 目数 量单 价金 额说 明固定投资　　　　　　　　　　小计　　　　企业开办费　　　　　　　　　　小计　　　　流动资金小计经营、管理费用支出　　　　　　　　　　小计　　　　合 计　　　　二、启动资金筹集资金的筹集80万20万方式二：银行借方式一：自己出资金需求100万投资规划二、启动资金筹集1、启动资金筹集应考虑的因素 投资需求因素 资金成本因素 财务风险因素 法律法规因素等80万20万负债融资所有权融资80万＋20万80万投资规划公司法到工商局注册登记验资证明验资营业执照注册会计师公 司二、启动资金筹集2、注册资本金的筹集： 我国《公司法》规定，对新成立的公司实行注册资本金制度。 对有限责任公司来说，最低注册资本金为3万元人民币（个人有限责任公司为1万元人民币） 对股份有限公司来说，最低注册资本金为500万人民币。二、启动资金筹集2、注册资本金的筹集：（2）筹集方式： 货币、实物财产、无形资产注册资本金资金来源权益融资发起人投入投入形态：现金、实物资产、无形资产等风险基金负债融资长期借款投入形态：现金长期债券I:\资金筹集.doc资金筹集实例：三、预算编制业务预算预算编制现金预算财务报表预算（一）业务预算三、预算编制1、销售预算（全面预算的起点）季 度一二三四全年预计销售量（件）100150200180630预计单位售价20020