民营企业财务管理新规制度.doc

财务管理制度 一、 总则 1、 依据《中国会计法》、《企业会计准则》制订本制度； 2、 为规范企业日常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督，同时深入完善企业财务管理制度，维护企业及职员相关正当权益，制订本制度； 财务管理细则 一、总标准 1、 企业财务实施“计划”为特征总经理负责制：属已经总经理审批计划内支付，由相关事业部总经理书面授权，财务责任人监核即可办理；属计划外，必需有企业总经理书面授权。 2、 严格实施《会计法》和相关财务会计制度，接收财政、税务、审计等部门检验、监督，确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。 2、 落实国家财税政策、法规，并结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度同时负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。 3、 进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。 4、 其它相关工作。 （二）财务主管职责 1、 负责管理企业日常财务工作。 2、 负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。 4、 负责企业会计核实和财务管理制度制订，推行会计电算化管理方法等。 5、 严格实施国家财经法规和企业各项制度，加强财务管理。 6、 参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助财务经理对成本费用进行控制、分析及考评。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策制订。 12、 完成领导交办其它工作。 （三）会计职责 1、 根据国家会计制度要求记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总，业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报； 3、 会计业务核实，财务制度监督，会计档案保留和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办其它工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。 三、现金管理制度 1、 全部现金收支由企业出纳负责。 2、 建立和健全《现金日志账》簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支账目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超出3000元时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联《支票回收记录表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。 6、 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。 四、支票管理 1、 支票购置、填写和保留由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日志账》簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支账目，并天天结出余额；每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联《支票回收记录表》，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必需封填收款单位名称。 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款盘查 1、 出纳人员在每七天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳汇报表”，并对由出纳保管库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每个月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。 2、 出纳应依据银行存款日志账账面余额和开户银行转来对账单余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进