税务代理实务习题 税务代理实务习题08.pdf

第八章 所得税纳税申报代理实务（答案分离版） 一、单项选择题 1.2009 年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 10 万元， 假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。 A.1.5 B.2.5 C.3 D.2 2. 《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。 A.无形资产受让、开发支出 B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款 C.企业转让资产，该项资产的净值 D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 3.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。 A.10% B.15% C.20% D.25% 4.企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（ ） 作为计算扣除的基数。 A.第 10 行“营业利润” B.第 13 行“利润总额” C.第 23 行“纳税调整后所得” D.第 25 行“应纳税所得额” 5.下列项目中应在《企业所得税年度申报表附表一》第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是 （ ）。 A. 固定资产转让收入 B.转让无形资产的净所得 C.产品视同销售的收入 D.无法支付的应付账款 6.某企业 2008 年发生如下业务：销售自产产品的成本为 800 万元，出租固定资产一台，相关折旧 3 0 万元，将成本为 80 万元的自产产品对外捐赠，将成本为 800 万元的自产产品对外投资。则企业填 列《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》第 2 行“营业成本”为（ ）万元。 A.1710 B.910 C.1080 D.1630 7.某企业 2009 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，在全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某 国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 8.作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。 A.所得税申报表主表第 1 行“营业收入” B.所得税申报表主表第 23 行“纳税调整后所得” C.所得税申报表附表一(1)第 1 行“销售（营业)收入合计” D.所得税申报表附表一(1)第 2 行“营业收入合计” 9.下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（ ）。 A.提供著作的版权而取得的报酬 B.发表论文取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬 3000 元；后三个月每月月 末报社支付稿酬 5000 元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.2688 B.2604 C.3840 D.3720 11.北京市海淀区的张某将自有的居住用房自 2009 年 1 月 1 日用于对外出租的，则涉及到的税种和 税率，以下正确的是（ ）。 A.营业税 3%减半征收 B.城镇土地使用税（适用张某户口所在地单位税额） C.个人所得税 20% D.房产税 12% 12.张某 2009 年 12 月从中国境内取得年终不含税奖金 48000 元，当月工资薪金所得 3000 元，从 美国取得稿酬收入 10000 元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税 1150 元，则张某 2009 年 12 月 应申报缴纳个人所得税额（ ）。 A.8398.53 B.9425.88 C.6925 D.8045 二、多项选择题 1.下列各项为新企业所得税的纳税义务人的是（ ）。 A.集体企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.个人独资企业 E.股份有限公司 2.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第 3 行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。 A. 甲企业销售自产货物缴纳的消费税 B. 乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C.丙银行购买土地支付的