商业银行信贷人员财报表剖析.ppt

商业银行信贷人员财务 报表分析 主要内容 第一部分企业贷款财务分析 第二部分高校贷款财务分析 第三部分医院贷款财务分析 第一部分企业财务分析 借款企业财务分析概述 借款企业偿债能力分析 借款企业营运能力分析 借款企业获利能力分析 借款企业财务预警分析 资本运营 债权人 投资 出资人 法人财 利润 产运营 股东 生产 股东大会 税后利润所得税 监事会董事会 法人治 弥法法优‖任普‖未 总经理 补定定先意通分 亏盈盈股‖盈‖股‖配 副总 结 构 损余余股余股利 公公利公利润 部门经理 积益 积 金金 金 公司经营过程 新负债 创始资本 资本结构(负债经营率 2010年1月1日 留存率 借入资本500万元 债/股权资本=100% 留存盈利/净 股权资本500万元 利润=50% 股利+100万元 净利润 资产:1000万元 50万元 (资产负债率=负债÷总资产 净利润率 资产周转率 净利润/销售 信额/资产=1 销售额 1000万元 ROA(资产收益率)=净利润率×资产周转率 ROE(净资产收益率)=净利润率×资产周转率权益乘数 1传统产业企业:资产周转率 2高新技术企业:净利润率 3商业银行企业:权益乘数 财务杠杆系数=总资产/所有者权益21 财务业绩的核心指标 净资产收益率 税后净利润 平均净资产 和总额 销怪益 销售利润率x资产周转率x权益乘数 资本充足 内控严密 运营安全 效益稳定 形象良好 “现金流量是企业的脉搏,是企业生存的关键信 号,现金流在现代企业管理中的重要性要胜过利润,企 业管理是以财务管理为中心的,而财务管理的中心是资 金管理,资金管理的中心则是现金流量管理” 麦肯锡 McKinsey 企业虽然亏损,但仍有祭现金现金流业健康发展 企业经营困难 经营性 流入,能够确保生产销售的正常 企业运营正常,自身能够产生经营 进行,应重点提高产品的盈利能现金流入,企业的实现长期发展所 力,如降低成本,提高产品价格需的资源能够得到保障。 ,加大市场投入以提升销量。 净利润 企业自身失去造血的机能,持续亏企业没有经营现金流入,说明盈利 损,经营恶化,又得不到外部资金质量不佳,需要外部融资来补充自 的补充,将面临破产清算的局面。身的现金不足。企业应加强内部管 理,特别是对流动资金的管理,如 存货管理、应收帐款管理,充分利 用商业信用延迟付款期。 企业面临关闭 企业经营困难