商业银行内控的体制优化重点.ppt

商业银行内控体制优化的重点 2012年3月 郁洪良 1树立一个全面风险管理理念 ·国资委《全面风险管理指引》第四条对全面风险管理的定义:“本 指引所称全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理 的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险 管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理 财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系 统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法 内控和全面风险管理 董事会的职责 管理层的 执行目标 经风险的 控制活动 信息和沟通 内控活动 风险识别 险评估一 风险管理目标与政策设定 风险警理环境 内控环境 全面风险管理(ERM)在内控领域的体现 纵向:分层管理、层层相通 横向:分过程管理 √时间上:分阶段管理 内部控制体系的标准应达到:风险内控有标准、部门有制约、操作有 制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有 考核。在这样的标准下设计的风险内控体系,要做到覆盖事前、事中 事后各个风险管理关键环节。这也是监管部门对农村商业银行及信 用社风险内控体系建设的基本要求 必须考虑的要点 第一、不同的风险如何控制,特别是战略风险如何控制 -把握住“看得见的未来” 看别人看不见的地方; 做尽可能少的决策 第二、资本节约将成为银行经营转型的一个重要指标 2010年《巴塞尔协议I》:根据这项协议,商业银行的核心资本充 足率将由目前的4%上调到6%,同时计提2.5%的防护缓冲资本和不高于 2.5%的反周期准备资本(超额资本要求),这样核心资本充足率的要 求可达到8.5%-11%。总资本充足率要求仍维持8%不变。此外,还将引 入杠杄比率、流动杠杄比率和净稳定资金来源比率的要求,以降低银 行系统的流动性风险,加强抵御金融风险的能力 两大趋势:中小企业业务和中间业务 案例:渣打为何在金融危机中幸存 渣打银行是欧美大型银行中唯一能够在金融危机中独善其身者。2008 年,欧美大型银行纷纷出现巨额亏损,而渣打营业收入增长了26% 达到140亿美元,经营利润增长13%,达到45.7亿美元,使其一跃成为 英囯市值第二大的金融机构,超越了苏格兰皇家银行、巴克莱银行等 许多规模比它大得多的金融机构 渣打一度将零售金融业务作为业务拓展的重中之重,甚至曾因此怠慢 了对公业务的发展。尽管零售金融业务在最初的7-8年中贡献了高增 长,但当新兴市场的信用卡泡沫、抵押贷款泡沫逐个破灭后,渣打不 仅承受了信用危机的损失,还面临更多全球化大银行的竞争,加上规 模劣势,渣打遭遇了零售金融业务増长的夭花板,甚至被迫退岀了 些市场。但在几次金融风暴中,核心对公业务担当了抵抗危机的中流 砥柱,不仅在次贷危机中免遭灭顶之灾,还获得了新的成长机会 2抓住两项核心制度建设 2.1银行治理结构完善 银行治理结构的特殊性 债权主要由小储蓄者与其他金融机构持有。 风险的审核与控制对于商业银行的治理意义重大 商业银行具有更加复杂的委托一代理关系网 对商业银行实施的一些外部治理可能导致巨大的治理成本(主要是 社会震荡):“大而不倒 法人治理结构的关键点是“控制权 控制权的核心冲突是:名义所有权和实际控制权的对立。关键是如何 界定控制杈边界,防止实际控制权转移(通过资格股和投资股的结构 安排)导致“内部人控制”,进而导致大量的道德风险 内部人控制 经理人内部控制。农商行的股东大会、董事会和监事会在实践中不能 有效发挥作用,对经营管理层不能形成有效制约。农村商业银行的股 东一般包括本地较大的国有或集体企业、本地较大的民营企业、国有 或外资银行、本地中小企业、个体工商户、当地居民和银行员工。本 地较大的民营企业注重的是农商行的分红,是能否得到贷款支持,并 不真正关心农村商业银行的经营管理。本地中小企业、个体工商户和 当地居民股东数量众多,虽然整体在农商行的占股比例较大,但是 具体到每一户占股比例很小,同时对银行经营管理不熟悉,在股东大 会上发言权很小。内部员工股东在部分农商行中占有一定比例,但在 董事会和监事会中,银行员工对银行经营管理层的牵制作用很小。由 于没有来自股东的压力,董事会和监事会在工作中也难免懈怠,对经 营管理层不能形成有效制约 √基层行内部人控制。农村商业银行由农村信用社改制而来,虽然完成 了分级法人体制向一级法人体制的转变,但是农商行总行对基层分支 机构的管理和控制程度有限。农商行基层分支机构大多是原有的基层 信用社,员工大部分是原信用社工作人员。由于信用社长期独立法人 操作的影响,基层分支机构容易出现内部管理“一言堂”,用人制度 家军”。一旦出现这种情况,基层管理人员受到的制约减小,违 规操作不能被有效抵制,违规问题常常被压住盖住不易发现。基层分 支机构