内审管理构架及运行机制幻灯片.ppt

31 （二）审计立项 1 、计划编制 2 、计划报批 32 1 、计划编制 （ 1 ）基本考虑因素：监管、国际国内经济发展、风险评估、全行经营转型等 （ 2 ）遵循原则：（ 1 ）前瞻性（ 2 ）针对性（ 3 ）建设性（ 4 ）灵活性。 33 （三）审计准备 1 、组建项目团队 2 、审前调研 3 、非现场分析 4 、编写审计方案和操作手册 5 、方案评审 6 、审前培训 7 、下发审计通知书 34 1 、组建审计团队 根据审计项目专业特点，结合审计资源配置需求，组建项目审计团队。 （ 1 ）项目工作组 （ 2 ）项目实施组 35 2 、审前调研 项目工作组围绕审计目标，采用非现场或现场方式，收集项目相关的资料和信 息，了解项目背景环境、运行机制、业务流程、风险管控等情况。 36 3 、非现场分析 项目工作组围绕审计目标构建非现 场分析模型，运用审计信息分析方 法，对相关信息数据进行分析，发 现问题和疑点，为审计实施提供导 向。 37 4 、编写审计方案和操作手册 审计方案主要包括审计背景及目标、审计范围与时限、审计对象、审计内容与 重点、审计依据等。 38 操作手册 操作手册是对审计内容、程序和方法的进一步细化，主要包括审计工作底稿、 资料调阅清单、访谈提纲、调查问卷、报告模板、统计报表等。 39 5 、方案评审 可根据项目质量管理需要组建评审委员会，采用会议或书面等形式，对审计方 案的适当性和可行性进行评价。 项目工作组应根据评审意见对审计方案进行修改完善。 40 6 、审前培训 项目工作组应采用视频讲座或集中 学习等形式开展培训，培训内容包 括与审计项目相关的政策制度、业 务流程、审计内容、方法、步骤、 注意事项及纪律要求等。 41 7 、下发审计通知书 在审计项目实施前向被审计单位下发审计通知书 42 （四）审计实施 召开进场见面会、审计取证、填制与复核审计工作底稿、审计结果沟通等环节 。 43 召开现场见面会 召开进场见面会。向被审计单位宣读审计通知书，介绍本次审计的目的、范围 、内容、时间安排，宣布审计纪律，听取被审计单位相关情况介绍等。 44 审计取证 项目实施组按照审计方案和操作手册要求开展审计活动，采用观察、访谈、问 卷调查、测试等方法获取审计证据，并对取得的审计证据进行分析、判断、归 纳和提炼，提出审计结论。 45 填制与复核审计工作底稿 填制与复核审计工作底稿。审计人员对审计取证过程及结果进行记录并填制审 计工作底稿。审计工作底稿实行复核制，由主审人或指定复核人对工作底稿进 行复核，主审人负最终复核责任。 1 内审管理构架及运行机制 2 目 录 2 第三部分：内部审计项目运作 第二部分：内部审计职能和运作 第一部分：内部审计体系 第四 部分：未来改革发展 3 第一部分：内部审计体系 公司治理架构中的内部审计 内部审计系统 2 1 4 一、公司治理架构中的内部审计 董事会和内部审计的关系 1 2 3 监事会和内部审计的关系 经营管理层和内部审计的关系 3 4 审计委员会和内部审计的关系 5 1 、和董事会的关系 （ 1 ）本行内部审计章程、组织体系、中长期发展规划、年度审计计划由董事会批 准； （ 2 ）内部审计部门的审计预算、人员薪酬和主要负责人任免由董事会决定或授 权董事会审计委员会决定。 （ 3 ）内部审计部门及其负责人向董事会负责并报告工作。 6 2 、和监事会的关系 （ 1 ）内部审计部门对本行内部职能及分支机构审计的结果应当及时、全面报送监事会。 （ 2 ）监事会对内部审计部门报送的审计结果有疑问时，有权要求董事会或内部审计部门做出解 释。 7 3 、和内部审计委员会关系 (1 ）检查、监督和评价本行内部审计工作。 （ 2 ）监督本行内部审计制度及其实施。 （ 3 ）对内部审计部门的工作程序和工作效果进行评价。 8 4 、经营管理层和内部审计的关系 （ 1 ）本