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全面预算管理制度 集团有限公司 全面预算管理制度 二〇一三年八月 1 全面预算管理制度 目 录 第一章 总 则 3 第二章 全面预算管理体系 5 第三章 全面预算的编制 8 第四章 全面预算的执行与控制 11 第五章 全面预算的调整 15 第六章 全面预算的考核 17 第七章 附 则 19 2 全面预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为了促进 A 省交通运输集团有限公司 （以下简称“ A 交运集团”）各项预算工作的科学化、规范化、程序化，全面提 升集团的经营管理水平和经济运营效率， 遵照财政部 《企业国有 资本与财务管理暂行办法》 和《关于企业实行财务预算管理的指 导意见》，以及 A 省《省管企业全面预算管理指引》 等有关法律、 法规，特制定本制度。 第二条 本制度适用于 A 交运集团公司总部及各二级成员 单位。 第三条 本办法所指的全面预算， 是围绕经营目标而编制的由各项预算构成的预算体系。其主要内容包括： （一）业务预算 业务预算是指与集团日常业务直接相关、 具有实质性的基本活动的预算， 与集团公司损益表的计算有关。 它主要包括生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、服务费用预算、运营费用预算、维修费用预算、管理费用预算等。 （二）资本预算 资本预算是集团在预算期内进行资本性投资活动的预算， 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 （三）资金预算